已交稅金的會計分錄
2021-12-02
中級會計職稱
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老師回答
已交稅金的會計分錄：
交納當月應交增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
交納以前期間未交增值稅：
借：應交稅費——未交增值稅(以前期間未交的增值稅)
貸：銀行存款
應交稅費二級科目：
應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉(zhuǎn)銷項稅額、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅。
月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。
對于當月應交未交的增值稅(未交增值稅增加)：
借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
對于當月多交的增值稅(相當于未交增值稅減少)：
借：應交稅費——未交增值稅(減)
貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
已交稅金及附加稅會計分錄：
《增值稅會計處理規(guī)定》(財會[2016]22號)全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等相關稅費;利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調(diào)整為“稅金及附加”項目。
1.企業(yè)銷售應稅消費品應交的消費稅
借：稅金及附加
貸：應交稅費-應交消費稅
2.企業(yè)對外銷售應稅產(chǎn)品應交納的資源稅
借：稅金及附加
貸：應交稅費-應交資源稅
3.應交城市維護建設稅
應納稅額=(應交增值稅+應交消費稅)X適用稅率
借：稅金及附加
貸：應交稅費-應交城市維護建設稅
4.應交教育費附加
應納稅額=(應交增值稅+應交消費稅)X適用稅率
借：稅金及附加
貸：應交稅費-應交教育費附加
5.應交房產(chǎn)稅
借：稅金及附加
貸：應交稅費-應交房產(chǎn)稅
6.應交城鎮(zhèn)土地使用稅
借：稅金及附加
貸：應交稅費-應交城鎮(zhèn)土地使用稅
7.應交車船稅
借：稅金及附加
貸：應交稅費-應交車船稅
8.應交印花稅
借：稅金及附加
貸：銀行存款等
9.房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應交納的土地增值稅
借：稅金及附加
貸：應交稅費-應交土地增值稅
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