計(jì)提社保會(huì)計(jì)分錄

金句講師、會(huì)計(jì)學(xué)碩士

計(jì)提社保會(huì)計(jì)分錄

2020-05-19 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 900人瀏覽

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計(jì)提社保會(huì)計(jì)分錄：計(jì)提社保（企業(yè)部分）：借：××費(fèi)用（管理/銷售等），貸：應(yīng)付職工薪酬——社保。上交杜保：借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分），其他應(yīng)付款（個(gè)人部分），貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

一、計(jì)提社保會(huì)計(jì)分錄：

計(jì)提住房公積金會(huì)計(jì)分錄：?jiǎn)挝回?fù)擔(dān)部分（按工資總提取，各地方提取比例不一樣）：

提取時(shí)：

借：管理費(fèi)用——住房公積金，

貸：其他應(yīng)付款——住房公積金。

上交時(shí)：

借：其他應(yīng)付款——住房公積金，

貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金。

個(gè)人部分：

付工資時(shí)扣除：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資，

貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金。

二、計(jì)提：

計(jì)提，英文是Accrual，指計(jì)算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計(jì)算提取，列入某科目。是指在一個(gè)規(guī)定的基數(shù)上（如支付的合法員工薪酬），乘以規(guī)定的比率（如應(yīng)付福利費(fèi)全國(guó)規(guī)定的都是工資的14%），按此方法計(jì)算出來(lái)的就是應(yīng)提取的應(yīng)付福利費(fèi)過(guò)程，計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)科目就是對(duì)后一句話的解釋。

三、計(jì)提的功能：

1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。

2、根據(jù)制度規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的（留存、減值）準(zhǔn)備。

3、預(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款。

4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。

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