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公司內(nèi)部審計(jì)工作流程是什么

2020-07-13 審計(jì)師 1897人瀏覽
老師回答
1.編制審計(jì)計(jì)劃:
內(nèi)審部應(yīng)編制詳盡的年度審計(jì)計(jì)劃,并分解到季度、月度。審計(jì)計(jì)劃基于充分的調(diào)查活動(dòng)并確定風(fēng)險(xiǎn)地圖后進(jìn)行編制,審計(jì)計(jì)劃應(yīng)側(cè)重于對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域、業(yè)務(wù)、部門等開展審計(jì)。審計(jì)計(jì)劃一旦確定就應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行,審計(jì)計(jì)劃的重大調(diào)整應(yīng)得到管理層的許可。
2.審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案:
在具體開展一項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目之前,必須編制項(xiàng)目實(shí)施方案。實(shí)施方案一般由負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的審計(jì)小組組長(zhǎng)組織,小組成員參與共同完成,最終由部門負(fù)責(zé)人審批確認(rèn)。實(shí)施方案應(yīng)具體包括審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域、需要使用的審計(jì)工具、審計(jì)組員分工等內(nèi)容。審計(jì)實(shí)施方案可以視為本次審計(jì)項(xiàng)目的工作指引。
3.審計(jì)通知書:
審計(jì)項(xiàng)目開展之前,應(yīng)下發(fā)正式的審計(jì)通知書。審計(jì)通知書的下達(dá)即代表審計(jì)項(xiàng)目的開始。通知書應(yīng)正式下發(fā)至被審計(jì)單位,并通知本次審計(jì)的時(shí)間、審計(jì)范圍、審計(jì)目的以及所需要的審計(jì)配合等。
4.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì):
審計(jì)小組一般都需要到被審計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)開展內(nèi)審項(xiàng)目。審計(jì)小組將與被審計(jì)單位代表人進(jìn)行充分的訪談,運(yùn)用各項(xiàng)審計(jì)方法對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估、測(cè)試、檢查、驗(yàn)算等。審計(jì)小組需要編制審計(jì)工作底稿記錄各項(xiàng)審計(jì)過程與審計(jì)結(jié)果。審計(jì)小組必須收集與保存各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)。對(duì)于各項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn),審計(jì)小組需要告知被審計(jì)單位并與其進(jìn)行適當(dāng)溝通。
5.編寫審計(jì)報(bào)告:
審計(jì)小組根據(jù)各項(xiàng)審計(jì)結(jié)果編寫正式的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告需要披露所有發(fā)現(xiàn)的問題并保證重點(diǎn)突出、證據(jù)充分、意見準(zhǔn)確。審計(jì)報(bào)告將與被審計(jì)單位進(jìn)行充分溝通,如有需要,雙方可以開展進(jìn)一步的力證與辯論。審計(jì)報(bào)告由部門負(fù)責(zé)人最終審批確認(rèn)并提交管理層。
6.后續(xù)審計(jì):
內(nèi)審部監(jiān)督與跟進(jìn)審計(jì)建議的實(shí)施情況,直至全部審計(jì)建議都落實(shí)完成。如有需要,內(nèi)審部可以再次對(duì)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題開展現(xiàn)場(chǎng)檢查。
7.審計(jì)檔案:
審計(jì)小組必須將全部相關(guān)的審計(jì)資料歸入審計(jì)檔案,裝訂成冊(cè),設(shè)置編號(hào),嚴(yán)密保存。
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    工程審計(jì)的工作內(nèi)容有:1、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的審批文件;2、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的資金來源是否落實(shí)到位、是否合理、是否專戶存儲(chǔ);3、審計(jì)合同履行情況;4、審計(jì)內(nèi)控制度的建立、執(zhí)行情況;5、審計(jì)工程設(shè)計(jì)變更施工現(xiàn)場(chǎng)簽證的手續(xù);6、審計(jì)工程成本核算及賬務(wù)處理;7、加強(qiáng)設(shè)備、材料價(jià)格控制。

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    2022-08-09 09:08 3968人看過
  • 高級(jí)審計(jì)師的考試成績(jī)多久有效

    高級(jí)審計(jì)師的考試成績(jī)多久有效

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    2022-06-30 17:06 4967人看過

郁剛

博士、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

高頓CPA研究院主任、上財(cái)商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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    2021年度審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試報(bào)名工作即將于6月29日截止,已經(jīng)完成報(bào)名的朋友們接下來就是面對(duì)基礎(chǔ)階段的備考學(xué)習(xí)了。那么接下來基礎(chǔ)學(xué)習(xí)階段該如何展開呢?下面請(qǐng)看。
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    審計(jì)師考試分為三個(gè)等級(jí),分別是初級(jí)、中級(jí)和高級(jí),今天看到有考友問高級(jí)審計(jì)師評(píng)審是怎樣的,今天就帶大家了解下。
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  • 中級(jí)審計(jì)師知識(shí)點(diǎn):審計(jì)抽樣的基本程序
    今天小編為大家整理的是中級(jí)審計(jì)師知識(shí)點(diǎn):審計(jì)抽樣的基本程序的內(nèi)容,還沒考試備考的同學(xué)先跟著老師一起備考吧。