銀行存款核對的內容有哪些
2021-03-29
初級會計職稱
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老師回答
銀行存款核對的內容
1.銀行存款日記賬的賬面余額應定期與開戶銀行轉來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。
2.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間不一致的原因除記賬錯誤外，還因為存在未達賬項。發(fā)生未達賬項的具體情況有四種：
(1)企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬;
(2)企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬;
(3)銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬;
(4)銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。
【注意】企業(yè)或銀行的會計核算差錯不屬于未達賬項。
3.對于未達賬項應通過編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對，如沒有記賬錯誤，調節(jié)后的雙方余額應相等。如果調節(jié)后的銀行存款余額仍不相符，則應進一步逐筆核對，發(fā)現(xiàn)錯賬、漏賬立即予以糾正。
4.銀行存款余額調節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。(待有關結算憑證到達后入賬)
5.經“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)后的金額就是企業(yè)實際可動用的銀行存款金額。
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業(yè)務的結算。
正確開立和使用銀行賬戶是做好資金結算工作的基礎，企業(yè)只有在銀行開立了存款賬戶，才能通過銀行同其他單位進行結算，辦理資金的收付。企業(yè)應按規(guī)定在銀行開設和使用存款賬戶。
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