城建稅和教育費(fèi)附加怎么算

城建稅以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為基礎(chǔ)按照法定比例繳納，市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為基礎(chǔ)按照3%繳納。城建稅計(jì)算公式：1、城建稅=（增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅）*征收率；2、教育費(fèi)附加=（增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅）*征收率。
一、計(jì)稅基礎(chǔ)：
1、城建稅依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅，增值稅，營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。
《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅，增值稅，營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅，增值稅，營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。第五條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎(jiǎng)罰等事項(xiàng)，比照產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定辦理。
2、教育費(fèi)附加依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅，增值稅，營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。
教育費(fèi)附加稅，是對(duì)在城市和縣城凡繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，就實(shí)際繳納的三種稅稅額征收的一種附加。
根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)（1986）第50號(hào)文的有關(guān)規(guī)定，教育費(fèi)附加是以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，分別以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。
二、征收率：
1、城建稅以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為基礎(chǔ)按照法定比例繳納，市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。
2、教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為基礎(chǔ)按照3%繳納。
三、計(jì)算公式;
1、城建稅=（增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅）*征收率
2、教育費(fèi)附加=（增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅）*征收率
四、會(huì)計(jì)分錄
1、提取時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅費(fèi)及附加；貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅；貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加。
2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借：本年利潤(rùn)；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅費(fèi)及附加。
3、上交時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅；借：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加；貸：銀行存款等。
三、增值稅零申報(bào)，城建稅、教育費(fèi)附加可以進(jìn)行零申報(bào)嗎？
城建稅、教育費(fèi)附加是增值稅的附加稅，一般在點(diǎn)擊申報(bào)此份地方稅費(fèi)申報(bào)表的時(shí)候，會(huì)自動(dòng)從增值稅申報(bào)表帶出應(yīng)申報(bào)數(shù)據(jù)。所以，如果增值稅申報(bào)表是零申報(bào)，相對(duì)應(yīng)的這二個(gè)稅種也是零申報(bào)。
城建稅和教育費(fèi)附加
城建稅和教育附加的申報(bào)繳納是以當(dāng)月實(shí)際申報(bào)繳納的增值稅，消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)稅數(shù)額為計(jì)稅基礎(chǔ)的，你這個(gè)月應(yīng)交的增值稅為0，所以城建和教育附加也是零申報(bào)繳納
根據(jù)《深圳市堤圍防護(hù)費(fèi)征收管理辦法》
堤圍防護(hù)費(fèi)按繳費(fèi)人繳納流轉(zhuǎn)稅的納稅期限為屬期繳納，繳費(fèi)金額=銷售（營(yíng)業(yè)）額×計(jì)費(fèi)比例+速算數(shù)
堤圍防護(hù)費(fèi)采用超額累退費(fèi)率，按繳費(fèi)人申請(qǐng)流轉(zhuǎn)稅時(shí)的銷售（營(yíng)業(yè)）額采用逐級(jí)遞減的辦法計(jì)征。
四、新制度下是如何計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加的？
其實(shí)新準(zhǔn)則下的提取城建稅和教育費(fèi)附加與原會(huì)計(jì)制度的提法是一樣的，只是運(yùn)用科目有所變化，現(xiàn)在教育附加也在應(yīng)交稅費(fèi)科目下，而不是其他應(yīng)交款了。即：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加——應(yīng)交城建稅
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加——應(yīng)交教育費(fèi)附加；借：營(yíng)業(yè)稅金及附加——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加；
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅；貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加；貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加。
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