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退稅是什么意思

2020-08-21 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1956人瀏覽
老師回答
作為稅收支出形成的退稅是指優(yōu)惠退稅。包括兩種形式：出口退稅和再投資退稅。出口退稅涉及的稅種有：退還進(jìn)口稅；退還已納的國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售稅、消費(fèi)稅、增值稅等。
稅收支出是指政府出于引導(dǎo)、扶持某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，刺激投資意愿或補(bǔ)助某些財(cái)務(wù)困難的集團(tuán)而制定各種稅收優(yōu)惠措施，其目的不在于取得收入，而是為了實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而放棄一些稅收。
稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。
稅收支出的分類，按稅收支出發(fā)揮作用可分為：照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。
照顧性稅收支出是稅收支出的一種形式，主要是針對(duì)納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上發(fā)生臨時(shí)困難而無(wú)力納稅所采取的照顧性措施。這類支出帶有明顯的財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)，其目的在于扶持國(guó)家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè),以求國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)的發(fā)展保持基本平衡。在采取該項(xiàng)支出時(shí)，要嚴(yán)格區(qū)分經(jīng)營(yíng)性虧損和政策性虧損。
刺激性稅收支出是稅收支出的一種形式，主要是指用來(lái)改善資源配置，增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，其主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)供求，促進(jìn)納稅人開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積極安排勞動(dòng)就業(yè)等。根據(jù)支出對(duì)象不同，刺激性稅收支出分為二類：針對(duì)特定納稅人的稅收支出和針對(duì)特定課稅對(duì)象的稅收支出。
稅收支出的形式有稅收豁免、納稅扣除、優(yōu)惠稅率、稅收抵免、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅
1、稅收豁免
在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來(lái)源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入課稅范圍等，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)。
最常見(jiàn)的稅收豁免項(xiàng)目有兩類：
(1)免除關(guān)稅與貨物稅;
(2)免除所得稅。
2、納稅扣除
準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。
3、稅收抵免
允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。
最主要的稅收抵免有兩種形式
(1)投資抵免(投資津貼)
(2)國(guó)外稅收抵免
4、優(yōu)惠稅率
對(duì)合乎規(guī)定的企業(yè)課以較一般為低的稅率。納稅限額事實(shí)上就是優(yōu)惠稅率的方式之一。
5、延期納稅——適用于各種稅
也稱“稅負(fù)延遲繳納”，是允許納稅人對(duì)那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅額。
6、盈虧相抵
盈虧相抵指允許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后的年度的盈余，以減少其以后的年度的應(yīng)納稅款。盈虧相抵有一定的時(shí)間限制;就其應(yīng)用的范圍來(lái)看，盈虧相抵辦法通常只能適用于所得稅方面。
7、加速折舊
在固定資產(chǎn)使用年限的初期計(jì)提較多的折舊。
8、退稅
作為稅收支出形成的退稅是指優(yōu)惠退稅。
包括兩種形式：出口退稅和再投資退稅。
出口退稅涉及的稅種有：
退還進(jìn)口稅;
退還已納的國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售稅、消費(fèi)稅、增值稅等。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師，《會(huì)計(jì)職稱四維考霸》編者

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