代扣代繳增值稅稅率是什么

2021-01-19 初級會計職稱 621人瀏覽

老師回答

代扣代繳增值稅則意味著個人或個體戶為納稅人，其使用的是征收率。如果是個人出租房屋適用5%征收率開具，減按1.5%交納；如果是個體戶出租房屋，使用5%征收率開具并交納；其他一律適用3%。

代扣代繳增值稅怎么確定扣繳稅率

計算稅款的公式是：總金額/(1+稅率%)*稅率%=稅金

1000000/1.06*0.06=56603.77元(代扣增值稅)

政策依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國征收管理法》及其實施細(xì)則、《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2013〕37號文印發(fā)，以下簡稱《辦法》)和《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費征收管理問題的通知》(財綜〔2013〕88號)的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將營業(yè)稅改征增值稅后代扣代繳有關(guān)規(guī)定公告如下：

一、增值稅扣繳義務(wù)人

中華人民共和國境外(以下稱境外)的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。

二、扣繳義務(wù)人解繳增值稅稅款

境外單位或者個人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得的銷售額應(yīng)繳納的增值稅，由扣繳義務(wù)人在每次向境外單位或者個人支付應(yīng)稅銷售額時從支付的款項中代扣代繳。

代扣代繳的增值稅怎么來進(jìn)行抵扣

根據(jù)財稅(2013)106號規(guī)定，接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證可作為增值稅扣稅憑證。

納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

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