貼現(xiàn)人是什么意思

2020-11-10 初級會計(jì)職稱 1923人瀏覽

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貼現(xiàn)人是票據(jù)的持票人。按照定義，票據(jù)貼現(xiàn)是貼現(xiàn)人在需要資金時，專將其收到的未屬到期承兌匯票，經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓給銀行，先向銀行貼付利息，銀行以票面余額扣除貼現(xiàn)利息后的票款付給收款人，匯票到期時，銀行憑票向承兌人收取現(xiàn)款。

貼現(xiàn)申請條件

（1）在貼現(xiàn)行開立結(jié)算賬戶的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織；

（2）與出票人或直接前手之間有真實(shí)的商品交易關(guān)系；

（3）能夠提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票（按規(guī)定不能出具增值稅發(fā)票的除外）和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。

業(yè)務(wù)申請條件

1、票據(jù)真實(shí)，記載符合支付結(jié)算辦法規(guī)定；

2、持票企業(yè)與其前手企業(yè)間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；

3、申請貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票的，出票企業(yè)應(yīng)滿足我行商票貼現(xiàn)授信條件；

4、持票企業(yè)與銀行簽訂貼現(xiàn)回購業(yè)務(wù)(定期或不定期協(xié)議書)；

5、持票企業(yè)在銀行開立存款賬戶。

提供資料

持票人辦理匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，需填寫《商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請書》，加蓋公章和法人代表人章(或授權(quán)代理人章)后提交開戶行，并提供以下資料：

（1）未到期且格式完整的銀行承兌匯票；

（2）貼現(xiàn)申請人的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件；

（3）持票人與出票人或其直接前手之間的增值稅發(fā)票(對因《中華人民共和國增值稅暫行條例》所列不得出具增值稅發(fā)票的商品交易，無增值稅發(fā)票作附件的，可由申請人提交足以證明其具有真實(shí)商品交易關(guān)系的其他書面材料)和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件；

（4）貼現(xiàn)銀行認(rèn)為需要提供的其他資料。

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