替票報銷是什么意思

2020-11-10 初級會計職稱 1619人瀏覽

老師回答

替票報銷一般是企業(yè)發(fā)生某項業(yè)務(wù)，但是實際上又沒有取得該項業(yè)務(wù)的發(fā)票，就用其他業(yè)務(wù)的發(fā)票來代替該項業(yè)務(wù)的發(fā)票進行報銷。比如某員工出差的時候住宿，本應(yīng)取得住宿的發(fā)票，但是該員工忘記讓對方開具住宿發(fā)票了，就拿餐費發(fā)票來報銷。這種行為本身是違規(guī)操作。

后果

1、費用報銷時應(yīng)重點關(guān)注發(fā)票合規(guī)性、費用歸集、簽字手續(xù)、預(yù)算等事項.其中,潛在的稅務(wù)風(fēng)險點包括:

①發(fā)票審核不嚴,導(dǎo)致假票、廢票入賬,少交所得稅。

②將薪酬類支出當(dāng)作費用處理,如出差補貼,少交個稅。

③將不能全額在稅前扣除的費用計入其他科目,如將旅游費計入差旅費,少交所得稅。

④將贈送行為當(dāng)作費用報銷,如購禮品用于客戶維護,少交增值稅、個稅、所得稅。

2、為了降低涉稅風(fēng)險,費用報銷需做到四統(tǒng)一,即會計分錄、憑證摘要、審批單據(jù)、發(fā)票應(yīng)保持一致.這樣做一方面是為了讓會計做賬規(guī)范,另一方面是為了規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

3、所謂"替票報銷",就是在企業(yè)所得稅稅前抵扣,抵扣得有稅務(wù)部門認可的正規(guī)票據(jù)吧,業(yè)務(wù)真實但沒有取得發(fā)票,就只能找同等金額的發(fā)票做替票了。實際上,這張發(fā)票不是建立在真實業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上開具的,如果被稅局查到即使已經(jīng)稅前抵扣了,稅局會做調(diào)增處理,并做出補繳所得稅、繳納滯納金的稅務(wù)處理決定書,同時做出未繳稅款50%到5倍的稅務(wù)行政處罰決定書,如果構(gòu)成逃稅犯,還要承擔(dān)拘役、徒刑、罰金等刑事責(zé)任。

4、以上是為了企業(yè)所得稅前扣除,"替票報銷"還有一種可能就是虛開增值稅專用發(fā)票。虛開增值稅專用發(fā)票行為包括非法購買增值稅專用發(fā)票,稅局會做出補繳增值稅、城建稅及教育費附加、繳納滯納金的稅務(wù)處理決定書,同時做出50%到5倍的稅務(wù)行政處罰決定書;如果虛開稅款達到一萬元,涉嫌構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪或可以抵扣發(fā)票罪承擔(dān)拘役、徒刑、罰金甚至沒收財產(chǎn)的刑事責(zé)任。

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