轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄

轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄：將當月發(fā)生的應繳增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，貸：應交稅費—未交增值稅。將當月多繳的增值稅額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，借：應交稅費—未交增值稅，貸：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)。等等。 一、轉(zhuǎn)出未交增值稅
月末結賬時，當“應交稅金——應交增值稅”為少交增值稅時，應將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅；當“應交稅金——應交增值稅”為多交增值稅時，應將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。在“應交稅費--應交增值稅”科目下增設“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應交未交的增值稅。
二、核算
月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交稅費--應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費--應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費--未交增值稅”科目。所以應繳稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅是有借方余額的。借方余額反應本年度應交未交的增值稅。
三、抵扣
根據(jù)增值稅相關規(guī)定，如果購買的禮品用于公司的外部，如交際應酬、對外投資、以物易物、抵債、贈與他人等，需要視同銷售；而如果購買的禮品用于公司內(nèi)部，如員工的福利消費等，是不需要視同銷售的，但是進項稅不允許抵扣或需要進項轉(zhuǎn)出。作為禮品贈送給客戶的巧克力應以購進價格進行視同銷售，報銷項稅。
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