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其他貨幣資金屬于什么科目

2020-08-19 初級會計職稱 1568人瀏覽
老師回答
“其他貨幣資金”屬于資產類科目。為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結存情況,企業(yè)應當設置“其他貨幣資金”科目,借方登記其他貨幣資金的增加,貸方登記其他貨幣資金的減少,期末余額在借方,反映企業(yè)實際持有的其他貨幣資金的金額。
涵義
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。
(1)外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時零星采購時,匯往采購地銀行開立采購專戶款項;
(2)銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項;
(3)銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項;
(4)信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項;
(5)信用證保證金存款是指企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項;
(6)存出投資款是指企業(yè)已經存入證券公司但尚未進行投資的貨幣資金。
會計處理
一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
二、企業(yè)增加其他貨幣資金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金,借記有關科目,貸記本科目。
三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位,外埠存款的開戶銀行,分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進行明細核算。
四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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