先入賬不抵扣發(fā)票怎么入賬

2020-08-06 初級會計(jì)職稱 1520人瀏覽

老師回答

先入賬不抵扣發(fā)票賬務(wù)處理：借：原材料等，借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：應(yīng)付賬款等，后期抵扣：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

先入賬不抵扣發(fā)票該怎么入賬

1、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。

2、開出增值稅發(fā)票:

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅),銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=本月應(yīng)該交稅金(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額應(yīng)該是0)。

3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

4、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄,如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

5、交稅后:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款。

貨物在何種情況下應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

購入的貨物用于企業(yè)內(nèi)部。比如企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于免稅項(xiàng)目、用于集體福利或者個人消費(fèi)時,貨物沒有增值,且用于企業(yè)內(nèi)部,應(yīng)按歷史成本計(jì)價,也不需要考慮其價格變動,因此,當(dāng)貨物改變用途,其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣時,只需要作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

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