計提成本怎么做分錄

2020-09-04 初級會計職稱 1569人瀏覽

老師回答

作為暫估應(yīng)付處理。本月先估計會有多少費用，分錄就是：借：管理費用/制造費用之類的成本、費用類科目，貸：暫估應(yīng)付。下月時候先將上面的分錄紅沖掉，然后根據(jù)實際收到的發(fā)票金額入賬：借：管理費用/制造費用，貸：銀行/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款。

擴展資料：

預(yù)提費用的檢查

一預(yù)提項目的檢查

應(yīng)檢查預(yù)提項目是否屬于本期已經(jīng)發(fā)生并符合規(guī)定的項目，有無預(yù)提的不屬于成本開支范圍的非生產(chǎn)性支出的內(nèi)容，如預(yù)提基本建設(shè)借款的利息等，應(yīng)就其全額(即貸方發(fā)生額)進行調(diào)整，即借記“預(yù)提費用——銀行借款利息”科目，貸記“本年利潤”或有關(guān)費用科目。

二預(yù)提費用的標(biāo)準(zhǔn)、實際支付額和余額的檢查

預(yù)提費用額，一般都是按根據(jù)計算出來的，如每月應(yīng)付的房租、借款利息等。檢查時，可根據(jù)有關(guān)資料如月租額、借款總額及月利率等，借以審定預(yù)提的正確性。

再從預(yù)提費用的預(yù)提和實支的發(fā)生規(guī)律來看，一般是先預(yù)提幾個月后，再一次支付出去，其余額外負擔(dān)反映為逐月遞增，一次轉(zhuǎn)平。如果在實際支付發(fā)生以后還有余額的話(即貸方余額)，那就是多提的預(yù)提費用。

按照預(yù)提費用，這種情況，往往是由于預(yù)提項目的實際發(fā)生額已在生產(chǎn)費用中重復(fù)列支的緣故。

核算

預(yù)提費用核算的基本要求是：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則正確計算本期各項應(yīng)付未付的費用，正確反映這些預(yù)提費用在各期的計提數(shù)及實際支付的情況。

企業(yè)為了核算和監(jiān)督預(yù)提費用的計提與支付情況，應(yīng)設(shè)置“預(yù)提費用”科目，該科目屬于負債類帳戶，其貸方登記企業(yè)預(yù)提的各項費用;借方登記預(yù)提費用的實際支出數(shù)。

期末余額一般在貸方，表示已預(yù)提但尚未實際支出的費用。如果該賬戶期末出現(xiàn)借方余額，表示實際支出數(shù)大于已預(yù)提數(shù)額，應(yīng)視同待攤費用，分期攤?cè)氤杀净虍?dāng)期損益。“預(yù)提費用”科目應(yīng)按費用種類設(shè)置明細科目，進行明細核算。

企業(yè)預(yù)提各項應(yīng)付未付的費用時，借記“制造費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”等科目，貸記“預(yù)提費用”科目;實際支付或結(jié)轉(zhuǎn)大修理成本時，借記“預(yù)提費用”科目，貸記“銀行存款”、“在建工程”等科目。
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