遞延收益的所得稅怎么處理

2020-08-25 初級會計職稱 1324人瀏覽

老師回答

企業(yè)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按應(yīng)收金額，借記其他應(yīng)收款、銀行存款、xx資產(chǎn)或其他資產(chǎn)類科目，貸記本科目。在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分配遞延收益時，借記本科目，貸記其他收益科目，處置資產(chǎn)時，對應(yīng)遞延收益科目余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置收益科目。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，按應(yīng)收金額，借記"其他應(yīng)收款、銀行存款等科目，貸記本科目。

遞延收益交所得稅方法：

在收到遞延收益時即發(fā)生企業(yè)所得稅納稅義務(wù).遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益,也可以說是暫時未確認(rèn)的收益,它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用.與國際會計準(zhǔn)則相比較,在中國會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》中,遞延收益應(yīng)用的范圍非常有限,主要體現(xiàn)在租賃準(zhǔn)則和收入準(zhǔn)則的相關(guān)內(nèi)容中.

遞延收益的主要賬務(wù)處理:

(一)企業(yè)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,按應(yīng)收或收到的金額,借記"其他應(yīng)收款"、"銀行存款"、"xx資產(chǎn)"或其他資產(chǎn)類科目,貸記本科目.在相關(guān)的資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分配遞延收益時,借記本科目,貸記"其他收益"科目,處置該資產(chǎn)時,將該資產(chǎn)對應(yīng)的遞延收益科目余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置收益(營業(yè)外收入)科目.

(二)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,按應(yīng)收或收到的金額,借記"其他應(yīng)收款"、"銀行存款"等科目,貸記本科目.

營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是收訖營業(yè)款款項或取得收款依據(jù)的當(dāng)天,所以你你的會籍卡收入是應(yīng)次月全額繳納;但企業(yè)所得是是安照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則及收入費用配比的原則來確定應(yīng)納稅所得額的,所以對這部分收入只確認(rèn)屬于當(dāng)年的部分即可.
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