匯票記什么科目

2020-07-16 初級會計(jì)職稱 1553人瀏覽

老師回答

銀行匯票屬于“其他貨幣資金”科目，銀行承兌匯票計(jì)“應(yīng)付票據(jù)”。銀行匯票：借：其他貨幣資金----銀行匯票，貸：銀行存款。

銀行承兌匯票辦理時(shí)
借：銀行存款——***保證金，

貸：銀行存款

支付時(shí)
借：原材料/應(yīng)付賬款等科目

貸：應(yīng)付票據(jù)

擴(kuò)展資料：

其他貨幣資金核算：核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。

當(dāng)然，如果是轉(zhuǎn)付，則可以這樣做分錄：

借：預(yù)付賬款一xx

貸：應(yīng)付票據(jù)一銀行承兌匯票

辦理銀行匯票會計(jì)分錄：

申請時(shí)

借：其他貨幣資金-銀行匯票

貸：銀行存款

取得匯票時(shí)：

借：應(yīng)付票據(jù)

貸：其他應(yīng)付款-辦理匯票

支付匯票給往來單位：

借：應(yīng)付帳款

貸：應(yīng)付票據(jù)

匯票到期：

借：其他應(yīng)付款-辦理匯票

銀行存款-(匯票利息)XX

貸：其他貨幣資金-銀行匯票

財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息XX

銀行匯票一式四聯(lián)。

第一聯(lián)為卡片，為承兌行支付票款時(shí)作付出傳票；

第二聯(lián)為銀行匯票，與第三聯(lián)解訖通知一并由匯款人自帶，在兌付行兌付匯票后此聯(lián)做銀行往來賬付出傳票；

第三聯(lián)解訖通知，在兌付行兌付后隨報(bào)單寄簽發(fā)行，由簽發(fā)行做余款收入傳票；

第四聯(lián)是多余款通知，并在簽發(fā)行結(jié)清后交匯款人。

（一）表明“匯票”的字樣；

（二）無條件支付的承諾；

（三）確定的金額；

（四）付款人名稱；

（五）收款人名稱；

（六）出票日期；

（七）出票行簽章（匯票專用章、經(jīng)辦人員名章）。

匯票上未記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的，匯票無效。

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