企業(yè)所得稅分錄

2020-07-13 初級會計職稱 1073人瀏覽

老師回答

計提企業(yè)所得稅時貸方不可以用應(yīng)付賬款項目，應(yīng)該用應(yīng)交稅費(fèi)項目，具體操作如下：1、計提時:借:所得稅，貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅。2、上繳時:借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，貸:銀行存款。3、結(jié)轉(zhuǎn)時:借:本年利潤，貸:所得稅。

擴(kuò)展資料：

企業(yè)所得稅的會計處理方法：

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2.年終按自報應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳時，計算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額時，編制會計分錄

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

補(bǔ)充：

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

以上就是【企業(yè)所得稅分錄】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多的相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓教育官方網(wǎng)站。

上一篇：固定資產(chǎn)凈損失計入什么科目
下一篇：會計公司是做什么的

*版權(quán)聲明：
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)校”或“來源高頓”，的所有作品，均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品，未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán)，任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的，應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用，且使用時必須注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進(jìn)行刪減、替換等。違反上述聲明者，本網(wǎng)站將依法追究其法律責(zé)任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng)，均盡力標(biāo)明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息，并不意味著贊同其觀點(diǎn)或證實其描述，本網(wǎng)站不對其真實性負(fù)責(zé)。
4、如您認(rèn)為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問題，請與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com，電話：021-31587497)，本網(wǎng)站核實確認(rèn)后會盡快予以處理。

相關(guān)精選解答 更多>

會計等級分為哪幾種

會計分三個等級，分別是會計從業(yè)資格證、會計職稱證書、注冊會計師證書。會計職稱證書又分三個等級，分別是初級會計職稱、中級會計職稱、高級會計

2023-06-27 17:21 144人看過
利潤總額和凈利潤的區(qū)別有哪些

　　利潤總額和凈利潤的區(qū)別體現(xiàn)在公式和定義上。

2023-06-27 17:18 99人看過
會計分期的目的有哪些

　　會計分期的目的是在于通過會計期間的劃分，將持續(xù)經(jīng)營的生產(chǎn)經(jīng)營活動劃分成連續(xù)、相等的期間，據(jù)以結(jié)算盈虧，按期縮報財務(wù)報告。

2023-06-27 17:12 67人看過
會計的對象的定義

　　會計的對象，是指會計核算和監(jiān)督的內(nèi)容，即會計工作的客體。

2023-06-27 17:08 157人看過
會計六要素是哪些

　　會計六要素分別是資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤。

2023-06-27 17:04 105人看過
發(fā)票真?zhèn)尾樵兎椒ㄓ心男?/a>

　發(fā)票真?zhèn)尾樵冇?種方法，第一種到稅務(wù)局官網(wǎng)查詢、第二種撥打客服電話查詢、第三種微信查詢、第四種到稅務(wù)局查詢。

2023-06-27 16:56 77人看過

如何理解應(yīng)納稅暫時性差異

暫時性差異分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，應(yīng)納稅暫時性差異形成遞延所得稅負(fù)債，可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。

2023-06-28 17:06 3433人看過
滯留票產(chǎn)生的原因有哪些

用較為官方一點(diǎn)的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。可能有些財務(wù)人員覺得這是無關(guān)痛癢的一件事，但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風(fēng)險。

2023-06-28 17:06 4827人看過
承兌是指什么

承兌的定義：1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為，它是一種附屬票據(jù)行為，須先有出票，然后才有承兌，并且，要以匯票原件為行為對象，持票人須憑票提示承兌，付款人須在該票正面簽章準(zhǔn)予承兌。

2023-06-28 11:06 4142人看過
什么是簽字背書制度

“簽字背書”是由監(jiān)管責(zé)任人在核查報告上簽名后上報，以利監(jiān)督和責(zé)任的擔(dān)當(dāng)。

2023-06-28 11:06 4950人看過
什么是一般納稅人認(rèn)定

一般納稅人認(rèn)定是指一般納稅人的資格認(rèn)定。

2023-06-28 10:06 3384人看過
流動資金是指什么

流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計。

2023-06-28 10:06 4662人看過