所得稅會計分錄怎么做

2020-07-13 初級會計職稱 1721人瀏覽

老師回答

企業(yè)所得稅需要按季度計提并申報，根據(jù)申報結(jié)果進行所得稅預(yù)繳；年度根據(jù)匯算清繳的結(jié)果補繳或退抵稅。比如：按季度計提所得稅：借：所得稅費用；貸：應(yīng)交稅費-所得稅。

所得稅是各地政府在不同時期對個人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟組織在一定時期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。

所得稅（香港稱“入息稅”，中國大陸、臺灣、日本和韓國稱“所得稅”，英文income tax）是稅種之一，按自然人、公司或者法人為課稅單位。世界各地有不同的課稅率系統(tǒng)，例如有累進稅率也有單一平稅率多種。

所得稅，是指對所有以所得額為課稅對象的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業(yè)課稅，這經(jīng)常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業(yè)綜合所得稅。

所得稅會計分錄怎么做？
按季度計提所得稅：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-所得稅

根據(jù)季度計提結(jié)果，預(yù)繳所得稅：

借：應(yīng)交稅費-所得稅

貸：銀行存款

根據(jù)年度匯算清繳結(jié)果，如需補繳所得稅：

借：以前年度損益（需補繳的部分）

貸：應(yīng)交稅費-所得稅

同時，需結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益

根據(jù)年度匯算清繳結(jié)果，如前期多繳所得稅，則做與上述4相反的分錄。

企業(yè)可以進行多繳退抵稅申請，可以選擇退稅或抵繳以后年度所得稅：

A、申請退稅：

借：銀行存款或其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅費-所得稅（沖平賬戶）

B、抵繳以后年度所得稅：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-所得稅（沖平賬戶）

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