月底進項稅額大于銷項如何做賬

2020-07-08 初級會計職稱 985人瀏覽

老師回答

本期銷項稅額小于進項+留抵稅額，因此不必繳納增值稅。城建稅和教育費附依據(jù)主稅種即增值稅計算，本期也不必繳納。月末進項大于銷項，說明當(dāng)月有留抵稅額，是不需要結(jié)轉(zhuǎn)的，余額掛在應(yīng)繳稅費-增值稅（進項稅額）科目。

如果結(jié)轉(zhuǎn)了，借：應(yīng)交稅費-未交稅金，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額），如果這樣做了，最好用紅字沖回，主要是為了看各科目的累計數(shù)額，對填寫申報、分析有幫助。如果不做，對稅收是沒影響的。

一般納稅人在月末時把當(dāng)月所有進項、進項轉(zhuǎn)出、銷項稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目里，這樣就可以體現(xiàn)當(dāng)月需要繳納多少增值稅。

進項稅額處理

借：庫存商品

****

應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（進項稅額）

500

貸：銀行存款

銷項稅額處理

借：銀行存款

或

應(yīng)收賬款

...

貸：

主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（銷項稅額）

當(dāng)貸方小于借方時，不必繳納稅款，即為留抵稅款。

當(dāng)貸方大于借方時，轉(zhuǎn)出。

借：應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（銷項稅額）

貸：應(yīng)繳稅費-未交增值稅

申報納稅后

借：應(yīng)繳稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

月底進項稅額大于銷項做賬：

有留抵稅額，本月多交的增值稅會計處理：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

有應(yīng)交未交增值稅：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

辦理增值稅期末留抵稅額退稅需要符合的條件：

39公告規(guī)定，同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額：

自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月(按季納稅的，連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元;

納稅信用等級為A級或者B級;

申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的;

申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上的;

自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
以上為【月底進項稅額大于銷項如何做賬】的所有答案，如果你想要學(xué)習(xí)更多這方面的的知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)!

上一篇：生產(chǎn)報廢的商品怎么做賬
下一篇：資本公積轉(zhuǎn)增股本會計處理是什么

*版權(quán)聲明：
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)校”或“來源高頓”，的所有作品，均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品，未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán)，任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的，應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用，且使用時必須注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進行刪減、替換等。違反上述聲明者，本網(wǎng)站將依法追究其法律責(zé)任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng)，均盡力標(biāo)明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息，并不意味著贊同其觀點或證實其描述，本網(wǎng)站不對其真實性負責(zé)。
4、如您認為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問題，請與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com，電話：021-31587497)，本網(wǎng)站核實確認后會盡快予以處理。

相關(guān)精選解答 更多>

進項稅額轉(zhuǎn)出的6種情況

進項稅額轉(zhuǎn)出的情況有貨物發(fā)生非正常損失；在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；納稅人購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途；納稅人適用一般計稅方法兼營簡易

2023-06-27 09:33 76人看過
退貨導(dǎo)致進項大于銷項，有稅務(wù)風(fēng)險嗎

很多企業(yè)會存在當(dāng)月進項稅額大于銷項稅額的情況,例如企業(yè)處于籌建期,各種前期投入都取得了增值稅專用發(fā)票,可以抵扣進項稅額,但是此時企業(yè)還未正式營

2022-08-23 09:37 91人看過
月底結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目，是自動還是手動

月末損益如果是軟件記賬，自動就結(jié)轉(zhuǎn)了。月末將損益類科目中各科目的貸方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”貸方。損益類科目，會計科目的一種，這類科目是為核

2022-08-19 10:11 164人看過
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅明細科目借方是什么

一般納稅人在應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅明細賬的借、貸方設(shè)置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)進項稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅等項目；在貸方分析欄內(nèi)設(shè)

2022-08-18 10:33 84人看過
購買稅控設(shè)備可以進項稅額抵減增值稅嗎

增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，

2022-08-18 10:06 156人看過
會計12月底的賬務(wù)處理

（一）結(jié)轉(zhuǎn)收入.借：主營業(yè)務(wù)收入.其他業(yè)務(wù)收入.營業(yè)外收入.貸：本年利潤.（二）結(jié)轉(zhuǎn)費用、借：本年利潤.貸：管理費用.銷售費用或營業(yè)費用.財務(wù)費用

2022-08-11 09:54 50人看過
月末轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么處理

每當(dāng)月度終了時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細科目中。

2023-06-28 17:06 4076人看過
滯留票產(chǎn)生的原因有哪些

用較為官方一點的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票?？赡苡行┴攧?wù)人員覺得這是無關(guān)痛癢的一件事，但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風(fēng)險。

2023-06-28 17:06 3053人看過
工業(yè)企業(yè)的定義是什么

工業(yè)企業(yè)是指直接從事工業(yè)性生產(chǎn)經(jīng)營活動（或勞務(wù)）的營利性經(jīng)濟組織。

2023-06-28 17:06 3865人看過
價外費用是什么意思

價外費用是指向購買方收取的除價款以外的各種費用、租金、補貼。

2023-06-28 17:06 3639人看過
承兌是指什么

承兌的定義：1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為，它是一種附屬票據(jù)行為，須先有出票，然后才有承兌，并且，要以匯票原件為行為對象，持票人須憑票提示承兌，付款人須在該票正面簽章準(zhǔn)予承兌。

2023-06-28 11:06 4772人看過
流動資金是指什么

流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計。

2023-06-28 10:06 3418人看過