個稅代扣怎么做賬

2020-07-14 初級會計職稱 822人瀏覽

老師回答

因為個稅是由單位在網(wǎng)上申報時，代個人預繳。到發(fā)工資時，在工資里扣除之前單位為個人繳納的部分。所以一般個稅都是單位代個人先代扣代繳。有時候稅務局為了控制稅源，要求企業(yè)單位在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的時候?qū)σ恍┕痰奈炊惿唐愤M行代扣代，那企業(yè)代扣代繳的個人所得稅怎么做賬?新會計準則下，企業(yè)代扣代繳的個人所得稅包括幾條重要的做賬內(nèi)容。

一、工資性代扣代繳

計提稅金：

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

繳納時：

借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款

二、勞務（業(yè)務）性代扣代繳

計提稅金：

借：其他應收款——墊付款——個人所得稅

貸：應交稅費——應交個人所得稅

繳納時：

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

三、個人所得稅征稅內(nèi)容

工資、薪金所得,個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,他有償服務活動取得的所得。經(jīng)營活動取得的所得。對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得,其他所得。

四、計算方法：

1、應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

2、扣除標準5000元/月（2018年10月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用）

3、應納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標準

個人所得稅分為幾種稅率？

個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：

綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

經(jīng)營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。
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