庫(kù)存現(xiàn)金盤盈會(huì)計(jì)分錄

2020-07-10 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 804人瀏覽

老師回答

現(xiàn)金盤盈一般是企業(yè)管理制度的疏失和收款人員的工作失誤造成，不存在惡意作弊的問(wèn)題，因此一般的現(xiàn)金盤盈應(yīng)貸記“管理費(fèi)用-其他”科目。對(duì)于部分因客戶原因造成的多收款而且無(wú)法退還造成的現(xiàn)金盤盈，則應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。

一、現(xiàn)金盤盈盤虧的會(huì)計(jì)分錄：

①現(xiàn)金盤盈時(shí)：

批準(zhǔn)前：

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

批準(zhǔn)后，支付給有關(guān)人員和單位的，

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款

未查明原因的：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：營(yíng)業(yè)外收入

②現(xiàn)金盤虧時(shí)：

批準(zhǔn)前：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

批準(zhǔn)后，應(yīng)收責(zé)任人賠償?shù)模?/div>

借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

未查明原因的：

借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

二、本科目核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等。

三、本科目可按營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

四、企業(yè)確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得，比照“固定資產(chǎn)清理”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“原材料”、“庫(kù)存商品”、“應(yīng)付賬款”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

確認(rèn)的政府補(bǔ)助利得，借記“銀行存款”、“遞延收益”等科目，貸記本科目。

五、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。

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