出差回來報銷差旅費會計分錄是什么

2020-07-08 初級會計職稱 1335人瀏覽

老師回答

1、差旅費報銷的會計分錄：借：管理費用。貸：其他應(yīng)收款。2、出差人員出差前預(yù)借差旅費時，此時尚未出差，費用沒有發(fā)生：借：其他應(yīng)收款——職工。貸：庫存現(xiàn)金3、出差報銷時，差旅費用已經(jīng)發(fā)生，差旅費一般列入管理費用，費用增加記入借方：借：管理費用。貸：銀行存款。

入賬原始憑證

入賬時應(yīng)提供差旅費報銷單、金額較大提供簽報、差旅費明細表、與出差相關(guān)的發(fā)票;涉及授權(quán)審批的，還應(yīng)提供相關(guān)審批文件。

出差回來報銷差旅費會計分錄怎么做？

差旅費報銷有什么注意事項？

注意事項

1.差旅費應(yīng)單獨報銷并一事一報。

2.從嚴控制出差人數(shù)、嚴格差旅費預(yù)算管理，控制差旅費支出規(guī)模。

3.嚴禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動。

4.嚴禁以任何名義和方式變相旅游。

5.嚴禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。

報銷范圍

1、差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內(nèi)。

報銷流程

1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查分管副院長核準財務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款。各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責(zé)任。

2、財務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責(zé)。
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