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進(jìn)口增值稅關(guān)稅如何入賬

2020-07-07 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1086人瀏覽
老師回答
進(jìn)口關(guān)稅一般計(jì)入貨物的成本，如果是一般納稅人，進(jìn)口增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額，在計(jì)算上，關(guān)稅應(yīng)根據(jù)貨物的歸屬，選擇適用關(guān)稅稅率，關(guān)稅完稅價(jià)格×適用稅率=關(guān)稅，根據(jù)海關(guān)完稅單據(jù)，去稅務(wù)局認(rèn)證后可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
進(jìn)口增值稅和進(jìn)口關(guān)稅會(huì)計(jì)分錄如下：
借：庫存商品或原材料(采購價(jià)+關(guān)稅等)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款。
進(jìn)口關(guān)稅及增值稅如何記賬：
關(guān)稅和增值稅都計(jì)入該設(shè)備的原值當(dāng)中，即該設(shè)備入帳價(jià)值=原值+進(jìn)口關(guān)稅+進(jìn)口增值稅
1、關(guān)稅按該貨物歸屬類別適用關(guān)稅稅率，用關(guān)稅完稅價(jià)格*關(guān)稅稅率=關(guān)稅。
增值稅=(關(guān)稅完稅金額+關(guān)稅)*17%
如果該貨物要交消費(fèi)稅，
則增值稅=(關(guān)稅完稅金額+關(guān)稅)/(1-適用消費(fèi)稅稅率)*17%
2、本月支付稅款給第三方時(shí),暫掛往來：
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
3、下月收到稅單時(shí):
借:庫存商品
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:預(yù)付賬款。
進(jìn)口增值稅與關(guān)稅發(fā)票怎么入賬
借:庫存商品
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅
實(shí)際繳納進(jìn)口關(guān)稅時(shí)：
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅
貸:銀行存款(其他貨幣資金-銀行匯票)
收到海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(其他貨幣資金-銀行匯票)
進(jìn)口貨物根據(jù)國外的發(fā)票做賬:
借:庫存商品
貸:應(yīng)付賬款(或預(yù)付賬款、銀行存款)。
如果是進(jìn)口貨物,完稅價(jià)格是貨物的成本,增值稅是以完稅價(jià)格的17%計(jì)繳海關(guān)征收。企業(yè)可憑海關(guān)增值稅繳款書用于抵扣，跟進(jìn)口發(fā)票一起做帳,如下:
借:原材料XXX
應(yīng)交稅金-進(jìn)口增值稅XXX
借:銀行存款(或其他科目)XXX
增值稅一般納稅人取得所有需抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,簡(jiǎn)稱海關(guān)完稅憑證.應(yīng)根據(jù)相關(guān)海關(guān)完稅憑證逐票填寫海關(guān)完稅憑證抵扣清單,在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)隨同納稅申報(bào)表一并報(bào)送。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師，《會(huì)計(jì)職稱四維考霸》編者

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