fra公允價值怎么計算

2020-07-03 初級會計職稱 1826人瀏覽

老師回答

fra指的是遠期利率協(xié)議的縮寫，遠期利率協(xié)議是指交易雙方約定在未來某一日期，交換協(xié)議期間內(nèi)一定名義本金基礎(chǔ)上分別以合同利率和參考利率計算的利息的金融合約。所謂的fra公允價值應(yīng)當(dāng)是指約定利率和浮動利率之間的利差×本金的現(xiàn)值。

公允價值變動收益：

公允價值變動收益是指以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的交易性金融資產(chǎn)的一個科目。在資產(chǎn)負債表日，“交易性金融資產(chǎn)”的公允價值高于其賬面價值的差額，應(yīng)借記“交易性金融資產(chǎn)－公允價值變動”，貸記“公允價值變動損益”，公允價值低于其賬面價值的差額，則做相反的分錄。你也可以像理解“投資收益”這個科目一樣去理解“公允價值變動損益”。

公允價值變動損益計算公式：

公允價值變動損益是資產(chǎn)(比如交易性金融資產(chǎn)、公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)等)的賬面價值與公允價值的差，公允價值題目都會給的。比如交易性金融資產(chǎn)1月1日買的時候是10000，1月31日公允價值11000，1000就是公允價值變動損益。

借：交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動1000，貸：公允價值變動損益1000。

公允價值變動收益計算：

公允價值變動損益=報表日當(dāng)天的公允價值-上一個報表日（或首次入賬日）的公允價值。公允價值變動損益是指企業(yè)以各種資產(chǎn)，如投資性房地產(chǎn)、債務(wù)重組、非貨幣交換、交易性金融資產(chǎn)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。即公允價值與賬面余額之間的差額。

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