年會獎品怎么做賬
2020-07-07
初級會計職稱
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老師回答
公司年會獎品做賬應具體情況具體分析。按照企業(yè)代為承擔、員工個人繳納分情況入賬。對于員工家屬或客戶代表獲得年會獎品,也應該按照企業(yè)代為承擔、員工家屬或客戶代表個人繳納分情況入賬。
(一)員工獲得的獎品
企業(yè)代為承擔
借:管理費用—職工福利費
貸:低值易耗品
借:營業(yè)外支出—代繳個稅
貸:銀行存款
員工個人繳納
如果是員工個人繳納這筆稅費,那么應將獎品的金額并入到工資薪金中,一并計算應繳納的個稅。則,企業(yè)需要對獎品編制的會計分錄如下:
借:管理費用—職工福利
貸:應付職工薪酬—應付福利費
借:應付職工薪酬—應付福利費
貸:低值易耗品
(二)員工家屬或客戶代表獲得年會獎品
企業(yè)代為承擔
借:管理費用—業(yè)務(wù)招待費
貸:低值易耗品
借:營業(yè)外支出—代繳個稅
貸:銀行存款
員工家屬或客戶代表個人繳納
借:管理費用——業(yè)務(wù)招待費
貸:低值易耗品
其他應付款——代扣個稅
借:其他應付款——代扣個稅
貸:銀行存款
舉例:
最常見的會計處理方式是,將購入的獎品按發(fā)票上的金額計入了費用,有進項稅的,進項稅做認證抵扣。
會計分錄為:
借:管理費用——低值易耗品
應交稅費——應交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款
首先說明,這樣處理是錯誤的。一方面,獎品不是用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動,對應的進項稅不得認證抵扣,已認證的進項稅需要做轉(zhuǎn)出處理。另一方面,獎品發(fā)放給個人,這屬于非貨幣性質(zhì)的福利或贈與,需要繳納個稅。
下面,就給大家說說年會獎品正確的會計處理方式和稅務(wù)處理方式。
假定公司召開年會,邀請員工、員工家屬以及部分客戶代表參加。年會有抽獎,所有參會人員都有機會中獎。共有20個中獎名額,獎品為價值3000元(含增值稅)的手機一部。公司購置這些手機(獎品)的會計分錄為:
借:低值易耗品60000
貸:銀行存款60000
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