攤銷本月保險費分錄怎么寫
2020-07-03
初級會計職稱
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老師回答
攤銷本月保險費會計分錄是：借：管理費用，貸：待攤費用——保險費。待攤費用是已經(jīng)發(fā)生的，受益期在一個月以上，且金額較大的費用，根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則，應當在受益期內(nèi)平均分攤的費用。
費用發(fā)生時：借記“待攤費用”科目，貸記“現(xiàn)金”，“銀行存款”等科目。每月攤銷時：借記：“管理費用”等科目，貸記“待攤費用”科目。
保險費的會計分錄如下：
（1）計提時：
借：管理費用-保險費
貸：其他應付款-保險費
（2）支付時：
借：其他應付款-保險費
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
（3）如金額不大，可以無需計提，直接進費用：
借：管理費用－保險費
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
企業(yè)社會保險是當月的保險當月繳納，月頭繳納時會計分錄為：
借：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）
其他應收款--社會保險費（個人部分）
貸：銀行存款
月底計提會計分錄為：
借：管理費用/銷售費用/制造費用---社會保險費（單位部分）
貸：應付職工薪工龔遁夾墚蝗蛾偉閥連酬--社會保險費（單位部分）
個人部分從工資中扣回時，會計分錄為：
借：應付職工薪酬--工資（應發(fā)數(shù)）
貸：其他應收款--社會保險費（個人部分）
應交稅費--應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款（實發(fā)數(shù)）
公司給員工交納保險的會計分錄怎樣做
給員工交納保險，分為基本社保和商業(yè)保險?；旧绫Ｓ脩堵毠ば匠昕颇吭O設置社保明細科目歸集公司負擔和員工負擔的計提、代扣和繳納核算處理;商業(yè)保險按職工福利在應付職工薪酬下的員工福利明細科目歸集核算。
按準則要求，員工基本社保有由公司負擔的部分和代員工繳納的部分，賬務處理如下：
一、計提
借：成本費用科目(制造費用、管理費用、銷售費用等，按受益情況確定)
貸：應付職工薪酬-基本社保(公司負擔部分)
二、從工資中代扣職工負擔部分
借：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-基本社保(個人負擔部分)
三、繳納
借：應付職工薪酬-基本社保(公司+員工負擔)
貸：銀行存款
商業(yè)險可以在稅前列支，但是需要按員工福利計算受益員工的個稅，同其他福利一起入賬
一、支付時
借：應付職工薪酬-福利
貸：銀行存款
二、分配
借：管理費用
貸：應付職工薪酬-福利
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