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庫存現(xiàn)金清查制度有哪兩種?各自的目的是什么

2020-06-19 初級會計職稱 935人瀏覽
老師回答
包括經(jīng)常性的現(xiàn)金清查，即由出納人員每日清點庫存現(xiàn)金實有數(shù)，并與庫存現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對。和定期或不定期清查，即由清查小組對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期清查。清查時，出納人員必須在場，庫存現(xiàn)金由出納人員經(jīng)手盤點，清查人員從旁監(jiān)督。同時，清查人員還應認真審核庫存現(xiàn)金收付款憑證和有關賬簿，檢查財務處理是否合理合法，賬簿記錄有無錯誤，以確定賬存與實存是否相符等等。
現(xiàn)金清查是為了確?，F(xiàn)金的安全，企業(yè)除實行錢賬分管制度外，出納員還應在每日和每月終了時根據(jù)日記賬的合計數(shù)，結(jié)出庫存現(xiàn)金余額，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對。必須做到賬款相符。主管會計應隨機抽查盤點出納的庫存現(xiàn)金，加強監(jiān)督。
清查出現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺時，應及時報告領導，并作出賬務處理。不準以長頂短，或任意沖減現(xiàn)金。在查明原因前記入“待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢”。查明原因后記入“其他應付款－應付現(xiàn)金溢余－XXX”或“其他應收款－應收現(xiàn)金短缺款－XXX”。XXX為個人或單位。
無法查明原因的損溢記入“管理費用－現(xiàn)金短缺”和“營業(yè)外收入－現(xiàn)金溢余”?，F(xiàn)金清查的主要方法是通過實地盤點庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，然后與現(xiàn)金日記賬相核對，確定賬存與實存是否相等。其步驟如下：首先，在盤點前，出納人員應先將現(xiàn)金收、付憑證全部登記入賬，并結(jié)出余額。其次，盤點前，出納人員必須在場，現(xiàn)金由出納人員經(jīng)手盤點，清查人員從旁監(jiān)督。盤點時，除查明賬實是否相符外，還要查明有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定，如有無以“白條”抵沖現(xiàn)金，現(xiàn)金庫存是否超過核定的限額，有無坐支現(xiàn)金等。
最后，盤點結(jié)束應根據(jù)盤點結(jié)果編制“庫存現(xiàn)金點報告表”，并由檢查人員和出納人員簽名蓋章，作為重要的原始憑證。它具有“盤存單”和“實存賬存對比表”的作用。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師，《會計職稱四維考霸》編者

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咨詢老師
  • 2023年北京初級會計證書什么時候可以領取
    2023年北京初級會計證書領取大約會在考試成績公布后的2-3個月開始陸續(xù)發(fā)放。
  • 2023年初級會計證什么時候發(fā)放
    預計2023年9月份左右各地區(qū)會陸續(xù)發(fā)布當?shù)氐?023年初級會計證書領取通知。
  • 2023年初級會計證書什么時候發(fā)
    初級會計職稱合格證一般在考試成績公布后2-3個月左右開始領取(各地區(qū)領取時間不同)。
  • 2023年上海初級會計證書領取流程如下
    證書發(fā)放后，考生可以按照官方通知的時間和地點，拿著相關材料直接領證。
  • 2023初級會計考試成績合格后怎么領證？可以郵寄嗎？
    初級會計證證書的領取方式分為現(xiàn)場領取和郵寄領取兩種。2023年會計初級證書大多數(shù)情況下在成績發(fā)布（2023年6月12日，初級會計成績查詢?nèi)肟谕ǖ酪验_通）后3—6個月左右啟動領取，經(jīng)過資格審查核驗的學員需特別要注意關注各地財政部門官方公告公告信息申領證書。