資金周轉(zhuǎn)率計(jì)算公式

2020-06-20 初級會(huì)計(jì)職稱 1893人瀏覽

老師回答

資金周轉(zhuǎn)率=本期主營業(yè)務(wù)收入/[(期初占用資金+期末占用資金)/2]。資金周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入與現(xiàn)金平均余額的比率，持有現(xiàn)金主要目的是為了滿足日常的交易需要，并且作為一個(gè)流動(dòng)儲(chǔ)備以彌補(bǔ)現(xiàn)金流入和流出不平衡時(shí)出現(xiàn)的短缺。

一、如何提高資金周轉(zhuǎn)率：

資金回轉(zhuǎn)率受兩個(gè)動(dòng)態(tài)變量的影響，即資金流和物流。資金流和物流幾乎就是現(xiàn)代經(jīng)銷商組織的管理核心。只有從管理入手，才能真正做到資金回轉(zhuǎn)率的提高?，F(xiàn)以經(jīng)銷商組織的工作流程作為主線，放大各個(gè)局部流程管理對資金回轉(zhuǎn)率的影響特點(diǎn)，從而啟發(fā)經(jīng)銷商組織找到提高資金回轉(zhuǎn)率的辦法?？蓮囊韵掳藗€(gè)方面入手提高資金周轉(zhuǎn)率。

（一）要貨計(jì)劃的制訂

（二）配送管理

（三）賬期管理

（四）社會(huì)庫存控制

（五）促銷執(zhí)行

（六）殘滯庫存處理

（七）客戶管理

（八）品項(xiàng)管理

二、營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率的計(jì)算方法：

營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率是指年銷貨凈額與營運(yùn)資金之比，反映營運(yùn)資金在一年內(nèi)的周轉(zhuǎn)次數(shù)。其計(jì)算公式如下：

銷售收入凈額/（平均流動(dòng)資產(chǎn)-平均流動(dòng)負(fù)債），“平均”指報(bào)表期初數(shù)與報(bào)表期末數(shù)之平均值。

資金周轉(zhuǎn)速度可以用資金在一定時(shí)期內(nèi)的周轉(zhuǎn)次數(shù)表示，也可以用資金周轉(zhuǎn)一次所需天數(shù)表示。其計(jì)算公式如下：

資金周轉(zhuǎn)率=本期主營業(yè)務(wù)收入/[(期初占用資金+期末占用資金)/2]

不存在衡量營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率的通用標(biāo)準(zhǔn)，只有將這一指標(biāo)與企業(yè)歷史水平，其他企業(yè)或同行業(yè)平均水平相比才有意義。但是可以說，如果營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率過低，表明營運(yùn)資本使用率太低，即相對營運(yùn)資本來講，銷售不足，有潛力可挖；如果營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率過高，則表明資本不足，業(yè)務(wù)清償債務(wù)危機(jī)之中。

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