資產(chǎn)負債表日是什么意思

資產(chǎn)負債表日也指會計年末和會計中期期末。我國的會計年度采用公歷年度，即1月1日至12月31日。因此，年度資產(chǎn)負債表日是指每年的12月31日，中期資產(chǎn)負債表日是指各會計中期期末，包括月末、季末、和半年末。
 
資產(chǎn)負債表日后事項到底是什么意思？
 
資產(chǎn)負債表日后事項是指自年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計報告批準報告日之間發(fā)生的需要調(diào)整或說明的事項。資產(chǎn)負債表日后事項所涵蓋的期間，是指報告年度次年的1月1日至董事會、經(jīng)理（廠長）會議或類似機構(gòu)對財務(wù)報告的批準報出日之間的期間。

 
資產(chǎn)負債表日的公允價值是什么意思？
 
資產(chǎn)負債日即結(jié)賬日期，即結(jié)賬和編制資產(chǎn)負債表的日期。通常指年度資產(chǎn)負債表日，在我國會計年度中，資產(chǎn)負債表日一般是指每年12月31日。
 
公允價值即存在市場交易價格的情況下，交換價格即為公允價值。市場以價格為信號傳遞信息，市場根據(jù)不同資產(chǎn)的風(fēng)險與收益決定其具有不同的交換價格。
 
因此可以理解資產(chǎn)負債表日其公允價值是用在企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)的期末計量上。為了核算交易性金融資產(chǎn)的取得、收取現(xiàn)金股利或利息、處置等業(yè)務(wù)，企業(yè)設(shè)置“交易性金融資產(chǎn)”的科目核算企業(yè)為交易目的所持有債券投資，股票投資，基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。
 
企業(yè)在資產(chǎn)負債表日按照交易性金融資產(chǎn)公允價值與其賬面余額的差額，計入當期損益。
 
具體做法是：
 
當公允價值大于賬面價值時，借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動；貸：公允價值變動損益
 
當公允價值少于賬面價值時，借：公允價值變動損益；貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

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