設(shè)置賬戶是會計的首要任務(wù)，而非它的起始環(huán)節(jié)，會計日常工作的起點是填制和審核會計憑證，通俗點講就是，會計科目和賬戶法律上都已設(shè)好，規(guī)定好，在日常工作開始前就已經(jīng)存在，會計人員只需根據(jù)每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制會計憑證，理解起來只要融入社會實踐就很容易理解了。
財務(wù)核算工作是最基本的，如果連最基本的工作都沒有做好，財務(wù)分析沒法做下去。
現(xiàn)在以舉例子的形式，列舉財務(wù)工作的具體事項，來跟大家分享，如何從核算會計提升到管理會計。
簡單的說，就是給核算工作加點管理思維。
首先，先引入一個名詞：多維度分析，是指從部門、客戶、區(qū)域，業(yè)務(wù)、時間、產(chǎn)品、員工、項目等角度分析。
一、與貨幣資金有關(guān)的
1.財務(wù)工作：每天做好收支統(tǒng)計，按筆核算。微-新-公-忠-號：信圻財稅
2.管理會計：統(tǒng)計好大額的收入，大額的支出；做好每周、每月的收支計劃；是否有限制性的貨幣資金，例如保證金等；
二、報銷工作
1.財務(wù)工作：按照公司的制度審核單據(jù)，在規(guī)定的時間內(nèi)支付。
2.管理會計：
①善于總結(jié)，堵住報銷制度的漏洞。例如，出差的時候，能夠地鐵直達的地方，不允許業(yè)務(wù)人員報銷打車費；兩個同性別的業(yè)務(wù)員出差，應(yīng)該只訂一間雙人床。
②按部門，按月份，按姓名等多維度分析報銷費用，結(jié)合當月的收入和公司的業(yè)務(wù)，分析那些是無效率的出差。
③提出節(jié)約差旅費的辦法。從發(fā)生差旅費的動因分析，就是為什么要出差，再結(jié)合公司業(yè)務(wù)尋找突破口。
三、與應(yīng)收賬款有關(guān)的工作
1.財務(wù)工作：統(tǒng)計應(yīng)收賬款的增加或者減少。
2.管理工作：
①多維度分析金額大的應(yīng)收賬款，例如是哪個客戶的，哪個區(qū)域的，哪個月份產(chǎn)生最多的，屬于哪些產(chǎn)品的等等。
②應(yīng)收賬款的賬齡分析。每周提交給業(yè)務(wù)部門，加緊催收。
③分析應(yīng)收賬款增加的原因。例如，公司放寬了銷售政策，導(dǎo)致了應(yīng)收賬款的增加，財務(wù)就需要再進一步分析公司的現(xiàn)金流能否撐得住?；蛘呤菢I(yè)務(wù)員懶于催收導(dǎo)致賬期增加。
四、與收入確認的工作
1.財務(wù)工作：每月核算公司的收入。
2.管理會計：
①多維度分析收入的來源，列出前五名最大的。例如，收入按客戶分，按產(chǎn)品分，按區(qū)域分，按月份分。
②分析收入下降的原因。
③提出見解。對于重點的客戶需要繼續(xù)維護關(guān)系；針對某個區(qū)域，某個月份，進行促銷。針對某個客戶，放寬政策來提高收入等等。
五、與存貨有關(guān)的工作
1.財務(wù)工作：登記進銷存，賬實相符。
2.管理會計：
①對存貨進行ABC分類，重點管理A類存貨；
②統(tǒng)計滯銷的存貨，要求業(yè)務(wù)部門提出解決方法。
③到現(xiàn)場檢查倉庫員的操作是否合規(guī)。
六、與借款有關(guān)的工作
1.財務(wù)工作：登記借款，按時付息還本。
2.管理會計：需要進行一個籌資活動的分析。具體是要統(tǒng)計借款的用途、借款的金額、利率、付息還本的時間、還款策略。其中，重點是在于還款的策略。例如，與銀行溝通續(xù)借；催收相關(guān)的應(yīng)收賬款；利用自有資金還款；以物抵債等等。
以上是列舉了部門財務(wù)工作，財務(wù)人員要舉一反三，引入管理思維做好每一個財務(wù)工作細節(jié)。
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