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企業(yè)內部控制制度的內容是什么

2020-05-26 初級會計職稱 1531人瀏覽
老師回答
企業(yè)內部控制制度的內容主要包括對貨幣資金、籌資、采購與付款、實物資產、成本費用、銷售與收款、工程項目、對外投資、擔保等經濟業(yè)務活動的控制。包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序三個方面。
企業(yè)內部控制的內容主要包括以下方面:
1、單位應當對貨幣資金收支和保管業(yè)務建立嚴格的授權批準程序,辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位必須分離,相關機構和人員應當相互制約,加強款項收付的稽核,確保貨幣資金的安全。
2、單位應當加強對籌資業(yè)務的管理,合理確定籌資規(guī)模和籌資結構,選擇恰當的籌資方式,嚴格控制財務風險,降低資金成本,確保籌措資金的合理使用。
3、單位應當合理規(guī)劃采購與付款業(yè)務的機構和崗位,建立和完善采購與付款的控制程序,強化對請購、審批、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的控制,做到比質比價采購、采購決策透明,堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞。
4、單位應當建立實物資產管理的崗位責任制度,對實物資產的驗收入庫、領用發(fā)出、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制,防止各種實物資產的被盜、偷拿、毀損和流失。
5、單位應當建立成本費用控制系統(tǒng),做好成本費用管理的各項基礎工作,制定成本費用標準,分解成本費用指標,控制成本費用差異,考核成本費用指標的完成情況,落實獎罰措施,降低成本費用,提高經濟效益。
6、單位應當制定恰當的銷售政策,明確定價原則、信用標準和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務的機構和人員的職責權限等相關內容,強化對商品發(fā)出和帳款回收的管理,避免或減少壞帳損失。
7、單位應當建立科學的工程項目決策程序,明確相關機構和人員的職責權限,建立工程項目投資決策的責任制度,加強工程項目的預算、決算、招標、投標、評標、工程質量監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理,防范工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。
8、單位應當建立科學的對外投資決策程序,實行重大投資決策的責任制度,加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的管理,嚴格控制投資風險。
9、單位應當嚴格控制擔保行為,建立擔保決策程序和責任制度,明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保標準和條件、擔保責任等相關內容,加強對擔保合同訂立的管理,及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況,防范潛在風險,避免和減少可能發(fā)生的損失。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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