匯總風(fēng)險(xiǎn)敞口是什么

2020-05-21 初級會計(jì)職稱 1368人瀏覽

老師回答

匯總風(fēng)險(xiǎn)敞口是企業(yè)可以將符合被套期項(xiàng)目條件的風(fēng)險(xiǎn)敞口與衍生工具組合形成的匯總風(fēng)險(xiǎn)敞口指定為被套期項(xiàng)目。風(fēng)險(xiǎn)敞口指未加保護(hù)的風(fēng)險(xiǎn)，即因債務(wù)人違約行為導(dǎo)致的可能承受風(fēng)險(xiǎn)的信貸余額，指實(shí)際所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，一般與特定風(fēng)險(xiǎn)相連。

評估方法：

使用回歸分析來評估風(fēng)險(xiǎn)敞口

回歸法是在分析風(fēng)險(xiǎn)和構(gòu)筑套期保值方案時最為流行的一種工具。它可以檢驗(yàn)未經(jīng)套期保值的企業(yè)現(xiàn)金流量歷史數(shù)據(jù)與風(fēng)險(xiǎn)要素之間的關(guān)系。具體來說，是根據(jù)企業(yè)的歷史收益或現(xiàn)金流量與風(fēng)險(xiǎn)要素之間的數(shù)量關(guān)系回歸來估計(jì)要素p系數(shù)。在回歸模型中要素盧系數(shù)就是曲線的斜率。

根據(jù)模擬法度量風(fēng)險(xiǎn)敞口

模擬法是一種具有前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)評估方法。回歸法運(yùn)用的是歷史數(shù)據(jù)，是一種事后檢驗(yàn)的評估方法。對于當(dāng)今變化發(fā)展相當(dāng)迅速的產(chǎn)業(yè)來說，模擬法無疑勝于回歸法。

根據(jù)情景設(shè)想來實(shí)現(xiàn)模擬法。運(yùn)用模擬法，管理者需要在不同要素實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)上預(yù)測收益或現(xiàn)金流量。例如匯率風(fēng)險(xiǎn)，管理者需要明確說明在不同匯率下的各種情景。每一個情景設(shè)想下還要估計(jì)在不同假設(shè)條件下的利潤或現(xiàn)金流量的發(fā)生額，這些假設(shè)條件除了匯率變動情況以外，還包括該產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品需求情況、競爭對手情況和其他供應(yīng)者對匯率變動的反應(yīng)。

模擬法與回歸法

盡管模擬法要求分析者做出更多的主觀判斷，對于分析者來說可能有一定的難度，但是模擬法并不依賴公司過往的歷史業(yè)績來評估將來。事實(shí)上，這一點(diǎn)在一個持續(xù)變化的環(huán)境下是至關(guān)重要的。比如說，要估計(jì)通用公司的日元風(fēng)險(xiǎn)，一般都不可能僅僅通過對過去10年的數(shù)據(jù)進(jìn)行回歸分析。在這10年間，通用公司的競爭對手--日本的汽車制造商，已經(jīng)經(jīng)歷了巨大的變化。而且，一個公司未來的日元風(fēng)險(xiǎn)敞口不可能與其過去的風(fēng)險(xiǎn)敞口是一樣的。

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