如何理解遞延所的稅資產和遞延所負債的內容
2020-04-03
初級會計職稱
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老師回答
對于可抵扣暫時性差異，在發(fā)生時，計入遞延所得稅資產的借方，將來轉回時，計入貸方。對于應納稅暫時性差異，在發(fā)生時，計入遞延所得稅負債的貸方，將來轉回時，計入借方。
關鍵的一點是怎么區(qū)別可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異，明確一點，可抵扣和應納稅都是針對未來而言的，如果這個差異在未來可以在稅前扣除，那么就是可抵扣暫時性差異，在本期要納稅，所以，對于會計確認的所得稅費用與應交所得稅之間的差額計入遞延所得稅資產的借方，如果這個差異在未來是要納稅的，那么就是應納稅暫時性差異，在本期是不納稅的，所以，對于會計確認的所得稅費用與應交所得稅之間的差額計入遞延所得稅負債的貸方。這兩項差異在轉回的時候，都在反方向轉回即可。
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