你是否也有這樣的困惑：
利潤很高，卻沒現(xiàn)金可用，錢去哪里了？
“現(xiàn)金流量表”的記賬原則是收付實現(xiàn)制，而“資產(chǎn)負債表”“利潤表”的記賬原則是權責發(fā)生制。
通俗說，“資產(chǎn)負債表”是企業(yè)的“底子”，“利潤表”是企業(yè)的“面子”，而“現(xiàn)金流量表”是企業(yè)的“日子”。
“現(xiàn)金流量表”能反映“底子”和“面子”都很好但“日子”過的不好的企業(yè)。一個重要的概念就是“利潤≠現(xiàn)金流”。
因為應收賬款較多，從而導致企業(yè)有利潤而無現(xiàn)金的現(xiàn)象。這就需要我們在經(jīng)營活動中不能為了拓展銷路，過度采用賒銷策略和較寬的信用政策，而應對所有采購方進行全面評估，有針對性地采用不同的銷售策略和信用政策，確保企業(yè)運營資金充足。
反映企業(yè)經(jīng)營狀況的財務報表主要有：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。
資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況(即資產(chǎn)、負債和所有者權益的狀況)的主要會計報表。
利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間(如月度、季度、半年度或年度)經(jīng)營成果的會計報表。
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的會計報表。
資產(chǎn)負債表是一個時點的橫截面，利潤表是一個時段的流量圖。
資產(chǎn)負債表+利潤表，
足夠反映企業(yè)的財務狀況嗎？
企業(yè)的經(jīng)營成果不錯，所有的可用資金全部用于補貨，說明她們的存貨周轉(zhuǎn)速度是相當高的，這樣存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應收帳款的速度就很快。
假設視頻中企業(yè)當年銷售收入為100萬元，股東初始投入資金為50萬元，進貨成本及店面租金、稅金、各種費用和工資等各項開支合計90萬元，當年度形成應收賬款為60萬元（期末無存貨及應付賬款）。根據(jù)以上信息，我們編制出企業(yè)的利潤表和現(xiàn)金流量表。
 

 
從報表中可以看出，這家企業(yè)出現(xiàn)了有利潤而無現(xiàn)金的現(xiàn)象，這就說明了企業(yè)存在“資產(chǎn)負債表”與“利潤表”所無法完全反映的信息。
現(xiàn)金流量表正是填補這一空白的重要報表!企業(yè)編制現(xiàn)金流量表的目的是通過如實反映企業(yè)各項活動的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，從而有助于使用者評價企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程特別是經(jīng)營活動中形成的現(xiàn)金流量和資金周轉(zhuǎn)情況。
來源：北京稅務