會(huì)計(jì)打印發(fā)票的時(shí)候，該注意哪些問(wèn)題？
一、打印發(fā)票的時(shí)候，注意哪些問(wèn)題？
打印發(fā)票的時(shí)候，納稅人要注意，發(fā)票不能出格壓線嚴(yán)重，發(fā)票全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，發(fā)票只能發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)蓋發(fā)票專(zhuān)用章，不能蓋其他的章。開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的時(shí)候，普通發(fā)票上的聯(lián)系地址與電話，目前未作強(qiáng)制要求，但開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，發(fā)票的項(xiàng)目需要一次填寫(xiě)完整，不合格的專(zhuān)用發(fā)票，不能作為扣稅憑證。
二、收到酒店開(kāi)具的“住宿費(fèi)”增值稅專(zhuān)用發(fā)票，認(rèn)證相符就可以抵扣嗎？
公司接待客戶(hù)，收到一般納稅人酒店自行開(kāi)具的“住宿費(fèi)”增值稅專(zhuān)用發(fā)票，即便是認(rèn)證相符也不得抵扣。用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。
三、事業(yè)單位沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)，開(kāi)具發(fā)票可以不用填寫(xiě)嗎？
根據(jù)《關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》的的規(guī)定：自2017年7月1日起，購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，銷(xiāo)售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在‘購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)’欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱(chēng)企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。所以給事業(yè)單位開(kāi)具發(fā)票可以不填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)。
四、納稅人支付未履行合同的違約金支出，需要取得發(fā)票嗎？
企業(yè)由于各種原因?qū)е潞贤绰男校枰Ц秾?duì)方違約金，這項(xiàng)支出不屬于增值稅應(yīng)稅行為，不需要取得發(fā)票；可以憑借雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議、收款方開(kāi)具的收據(jù)或者有的需要法院判決書(shū)或調(diào)解書(shū)、仲裁機(jī)構(gòu)的裁定書(shū)等就可以稅前扣除。
五、發(fā)票是舊版發(fā)票監(jiān)制章的還能用嗎？
根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》第六條規(guī)定，新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌后，啟用新的稅收票證式樣和發(fā)票監(jiān)制章。掛牌前已由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國(guó)稅機(jī)關(guān)已監(jiān)制的發(fā)票在2018年12月31日前可以繼續(xù)使用，由稅務(wù)總局統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用；新啟用的發(fā)票監(jiān)制章形狀為橢圓形，內(nèi)環(huán)加刻一細(xì)線，上環(huán)刻制“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，中間刻制“國(guó)家稅務(wù)總局”字樣，下環(huán)刻制“××省（區(qū)、市）稅務(wù)局”字樣。
六、增值稅發(fā)票開(kāi)錯(cuò)怎么辦？
發(fā)票開(kāi)錯(cuò)如果需要作廢，普通發(fā)票當(dāng)月的可以直接做飯，跨月的普通發(fā)票需要沖紅，增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，可以作廢處理。如果發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證或者是跨月的需要開(kāi)具紅字發(fā)票。
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