作為一名會計，天天打交道就是賬or錢，關(guān)心報稅比關(guān)心男朋友還要多，永遠都在忙，尤其是月末和月初的時候，但是越是忙亂的時候就越容易出現(xiàn)差錯，小編在這里把工作流程以及10種屬于偷稅行為的記賬方法，為小伙伴們梳理一下，希望大家都看一下。
10種錯誤的記賬方法
1、以“預(yù)收賬款”方式銷售貨物，產(chǎn)品（商品）發(fā)出時不按時轉(zhuǎn)記銷售收入，長期掛賬，造成進項稅額大于銷項稅額。
2、原材料轉(zhuǎn)讓、磨賬不記“其它業(yè)務(wù)收入”，或者直接磨掉“應(yīng)付賬款”，不計提“銷項稅額”。
3、價外收入不記銷售收入，不計提銷項稅額。如：托收承付違約金，大部分企業(yè)收到違約金后，增加銀行存款沖減財務(wù)費用。
4、返利銷售。市場經(jīng)濟下的營銷方式多變，返利銷售是廠家為占領(lǐng)市場對商家經(jīng)營本廠產(chǎn)品低于市場價格的利益補償，其形式主要有兩種，一是商家銷售廠家一定數(shù)量的產(chǎn)品并按時付完貨款，廠家按一定比例返還現(xiàn)金，二是返還實物、產(chǎn)品、或者配件。商家接到這些現(xiàn)金、實物后，現(xiàn)金不入賬也不作價外收入，更不作“進項稅額轉(zhuǎn)出”，形成賬外經(jīng)營。
5、視同銷售不記收入。企業(yè)用原材料、產(chǎn)成品等長期投資，產(chǎn)品（商品）送禮或作樣品進行展銷，不視同銷售記收入，不記提銷項稅額。
6、購進貨物時，工業(yè)沒有驗收人庫，或者利用發(fā)料單代替入庫單，申報抵扣。商業(yè)沒有付完款，自審抵扣，或者先虛開一張大額現(xiàn)金收據(jù)，先增加“現(xiàn)金”后，以坐支現(xiàn)金的方式讓對方開一張現(xiàn)金收據(jù)回來辦理抵扣，這些業(yè)務(wù)沒有大量的外調(diào)取證很難查清楚。
7、在建工程領(lǐng)用原材料或者用作本單位的福利等非應(yīng)稅項目，不作進項稅額轉(zhuǎn)出。
8、流動資產(chǎn)損失在稅務(wù)批復后，直接記入營業(yè)外支出，涉及增值稅部分不作進項稅額轉(zhuǎn)出。
9、報銷不屬于自己單位的費用。
10、盤盈的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)不作損益處理。
以上這幾種都是不正確的記賬方法，會計們切記不要犯錯！
 

 
附：一套完美的記賬流程
大體流程如下：
取得原始憑證→制作會計憑證→然后按制作的會計憑證登記明細賬→月底匯總做科目匯總表→登記總賬→總賬和明細賬核對→制作會計報表→納稅申報→申報完成后打印申報表存檔。
那么，具體怎么做呢？又有哪些需要注意的地方？一起往下看吧！
1、填制記賬憑證
第一件事就是根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。這個沒什么好說的，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的原則即可，可以每發(fā)生一筆記一筆也可以月末一次記賬完畢。
2、銀行對賬單
企業(yè)每月至少要與銀行核對一次賬面余額，書中規(guī)定我們是月末核對，但是這里跟大家說呢。現(xiàn)實生活中，很多時候月末的最后一天企業(yè)還會有業(yè)務(wù)發(fā)生，那么當天甚至第二天都不能夠及時地打出銀行對賬單，所以最好月初去銀行打印對賬單再進行核對。
現(xiàn)金、銀行存款明細核對，貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應(yīng)認真核對每筆款項的進出記錄。打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細賬認真核對，對存在出入的地方及時處理，如屬于有未達賬的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬務(wù)準確。
3、編制會計報表
企業(yè)會計報表主要包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還有利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。
4、計算稅金及納稅申報
前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業(yè)只有進行了納稅申報，稅務(wù)機關(guān)才能對企業(yè)進行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，不是稅務(wù)機關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應(yīng)的納稅申報表。
這里重點強調(diào)，注意納稅時間?。?！
企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種和稅率，并根據(jù)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應(yīng)及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結(jié)束。
5、填制順序
（1）根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證
（2）根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
（3）根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬
（4）根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表
（5）根據(jù)科目匯總表登記總賬
（6）期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表等財務(wù)報表
6、開票
認真核對開票信息如：單位名稱、稅號、銀行賬號、貨物名稱、單價、數(shù)量、總金額及稅額等等，確保信息核對正確認真打印發(fā)票，不能出現(xiàn)串行、模糊、更改等現(xiàn)象。會計人員應(yīng)當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。
7、認證發(fā)票（或網(wǎng)上勾選）
進項發(fā)票只有通過稅務(wù)機關(guān)認證審核通過或網(wǎng)上勾選確認之后，方能進行抵扣稅額，也就是我們通常所說的認證。目前專用發(fā)票認證一般是通過網(wǎng)上勾選自行認證，未在單位自行認證的應(yīng)去稅務(wù)機關(guān)或中介機構(gòu)代理認證。提前與銷貨方溝通好，早些將專用發(fā)票的兩聯(lián)郵寄過來，月末事情很多，稅務(wù)局的網(wǎng)絡(luò)很容易出故障。要是因此認證不了，而產(chǎn)生稅額就得不償失啦。所以，企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。一個企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發(fā)票。發(fā)票自填開之日起360日內(nèi)進行認證。
8、結(jié)賬、裝訂賬本
月末結(jié)賬之前還要注意提取折舊，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。
月末還要計提稅金及附加。有城建稅，教育費附加等，具體項目由主管地稅務(wù)決定。
結(jié)賬完畢我們就可以把它們裝訂成賬本啦，注意不要把順序打亂了。
注意：
（1）月末認證(進項稅)（網(wǎng)上勾選可在申報前完成）；月初抄稅(銷項稅)。
（2）申報時應(yīng)注意時間，不要逾期報稅。
（3）現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。
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