目前已經(jīng)處于中級(jí)經(jīng)濟(jì)師強(qiáng)化練習(xí)備考階段了，所以這段時(shí)間習(xí)題練習(xí)是尤為重要的，這里高頓小編就整理了2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》精選習(xí)題，希望對(duì)大家備考有幫助。
2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》精選習(xí)題（17）
　　1、多選題
　　企業(yè)所得稅法規(guī)定，資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)行為適用特殊性稅務(wù)處理的條件有()。
　　A、100%間接控制的居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)
　　B、100%直接控制的非居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)
　　C、具有合理商業(yè)目的
　　D、劃出方企業(yè)在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益
　　E、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)原來實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)
　　【答案】CE
　　【解析】
　　本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的，不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益，可以選擇按照規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。
　　2、單選題
　　某公司去年成立，當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬元，今年該公司利潤總額為200萬元。假設(shè)公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，也不享受稅收優(yōu)惠，則今年該公司應(yīng)納所得稅額為()萬元。
　　A、45
　　B、50
　　C、59.4
　　D、66
　　【答案】A
　　【解析】
　　本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅額=(200-20)×25%=45(萬元)。
　　3、單選題
　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。
　　A、25%
　　B、10%
　　C、15%
　　D、20%
　　【答案】B
　　【解析】
　　本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
　　4、單選題
　　A企業(yè)與B企業(yè)與2019年11月15日簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，協(xié)議約定B企業(yè)應(yīng)于2019年11月30日向企業(yè)支付價(jià)款，2020年1月18日辦理了股權(quán)變更手續(xù)，則A企業(yè)該項(xiàng)股權(quán)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間為()。
　　A、2019年11月15日
　　B、2019年11月30日
　　C、2020年1月18日
　　D、2020年11月30日
　　【答案】C
　　【解析】
　　本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
　　5、單選題
　　李某報(bào)考某大學(xué)非全日制工商管理碩士(3年制，學(xué)費(fèi)每年3600)，9月份開學(xué)，花費(fèi)4800元報(bào)考了經(jīng)濟(jì)師課程，并通過了考試取得證書，李某當(dāng)年可扣除專項(xiàng)附加()。
　　A、8400元
　　B、3600元
　　C、4800元
　　D、5200元
　　【答案】D
　　【解析】
　　本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。本題是“9月開學(xué)”，可扣除數(shù)額=400×4=1600(元)。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。因此，李某當(dāng)年可扣除專項(xiàng)附加數(shù)額=1600+3600=5200(元)。
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