增值稅怎么計提和繳納

主要增值稅計提和繳納的會計分錄如下。在計提時，會計分錄為借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅。這意味著，在這個階段，公司將應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)出，通過會計分錄，將這一項費用記入負(fù)債的應(yīng)交稅費中。

另外，在下個月的繳納時，會計分錄為借：應(yīng)交稅費-未交增值稅，貸：銀行存款。這個階段公司已經(jīng)繳納了應(yīng)交未交增值稅，通過會計分錄，將這一項費用從負(fù)債的應(yīng)交稅費中轉(zhuǎn)移，記入資產(chǎn)的銀行存款中。

如果上個月已經(jīng)繳納過稅金，會計分錄則會有所不同。會計分錄為借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)，貸：銀行存款。這意味著，只需要記應(yīng)交增值稅已繳部分的費用，而不需要再計入未繳部分的費用。

此外，應(yīng)交增值稅的計算公式為：銷項稅額減去進(jìn)項稅額再減去進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出加上出口抵免內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額再減免稅款，再加上出口退稅。換句話說，應(yīng)交增值稅等于銷項稅額減去可抵扣的進(jìn)項稅額和其他可減免的稅款后的凈額。因此，企業(yè)需要了解哪些進(jìn)項稅額可以抵扣，哪些費用可以減免稅款，以便準(zhǔn)確地計算應(yīng)繳的增值稅費用。