考試大綱不僅能給你一個復(fù)習(xí)的方向，還能幫助你梳理整個知識脈絡(luò)，方便記憶。今天，小編給大家?guī)怼拔錆h大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院考試大綱-《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》”，有相關(guān)報考意愿的同學(xué)這里看！
圖片來源：網(wǎng)絡(luò)
一、考試性質(zhì)
稅收學(xué)是全國稅務(wù)專業(yè)碩士入學(xué)初試考試的專業(yè)基礎(chǔ)課程。
二、考試目標(biāo)
本考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位的特點，科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測評考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎(chǔ)理論、中國稅制實務(wù)與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強分析問題與解決問題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型的稅務(wù)專業(yè)人才。
本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學(xué)原理、中國稅制實務(wù)、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。三個層次的基本要求分別為：
1、熟悉記憶：對稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。
2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點和問題;
3、綜合運用：運用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析具體實踐問題。
三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)
1、試卷滿分及考試時間
本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘
2、答題方式
答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、答題卡和答題紙組成，選擇題和判斷題的答案必須涂寫在答題卡上，其他題目的答案必須寫在答題紙相應(yīng)的位置上?？忌坏脭y帶具有存儲功能的計算器。
3、試卷結(jié)構(gòu)
稅收學(xué)原理考核的比例為40%，分值為60分;
中國稅制實務(wù)考核的比例為40%，分值為60分;
中國稅收征管制度考核的比例為20%，分值為30分。
四、考試內(nèi)容
(一)稅收學(xué)原理
1、稅收的起源與發(fā)展
國家、財政與稅收的產(chǎn)生;我國稅收的起源與發(fā)展;西方稅收的起源與發(fā)展。
2、稅收的涵義
國家的公共權(quán)力與稅收;稅收與剩余產(chǎn)品價值;稅收的本質(zhì);稅收的特征。
3、稅收原則
稅收的公平原則;稅收的效率原則;稅收的財政原則。
4、稅收負擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿
宏觀稅負與微觀稅負;影響稅收負擔(dān)的因素;稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式;稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析;稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析;稅收增長與經(jīng)濟增長的相關(guān)性分析。
5、稅收效應(yīng)
稅收效應(yīng)的概念和分類;稅收的微觀效應(yīng);稅收的宏觀效應(yīng)。
6、稅制結(jié)構(gòu)分析與比較
稅制結(jié)構(gòu)的概念;稅制結(jié)構(gòu)的分類及特點分析;稅制結(jié)構(gòu)的決定因素;世界各國的稅制結(jié)構(gòu)格局分析。
7、中央與地方的稅收關(guān)系
正確處理中央與地方稅收關(guān)系的一般原則;稅收立法權(quán)和管理權(quán)的劃分;稅種的劃分、稅收管理機構(gòu)的設(shè)置。
8、國際稅收
稅收管轄權(quán)與國際稅收協(xié)定;居民身份確認(rèn)規(guī)則;非居民各項所得的征稅權(quán)分配規(guī)則;避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度;國際逃避稅及其防范措施。
(二)中國稅制實務(wù)
1、稅制要素及稅收分類
納稅義務(wù)人;征稅對象;稅率;納稅環(huán)節(jié)和納稅期限;稅收優(yōu)惠;稅收分類方法及其類別。
2、流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定
增值稅基本理論及制度規(guī)定;消費稅基本理論及制度規(guī)定;營業(yè)稅基本理論及制度規(guī)定;關(guān)稅基本理論及制度規(guī)定;車輛購置稅的制度規(guī)定等。
3、所得稅基本理論及制度規(guī)定
企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定，個人所得稅基本理論及制度規(guī)定。
4.財產(chǎn)行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定。包括，財產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類及其特點;房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，城市維護建設(shè)稅;教育費附加;印花稅;資源稅;土地增值稅;車船稅;契稅等的基本理論與制度規(guī)定。
(三)中國稅收征管制度
1、稅收征管概論
稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點等
2、稅收征管制度，
稅務(wù)管理制度，稅款征收制度，稅務(wù)稽查制度;稅務(wù)行政處罰與稅收刑法制度，稅務(wù)爭議處理制度等。
3、納稅服務(wù)
納稅人權(quán)利保護;納稅服務(wù)機構(gòu)設(shè)置，納稅服務(wù)的內(nèi)容等。
五、考試題型與示例
(一)考試題型
1、單項選擇題20題，每小題1分，共20分;
2、多項選擇題10題，每題2分，共20分;
3、判斷題10題，每小題2分，共20分;
4、計算題6題，每小題5分，共30分;
5、綜合分析題(案例分析題)2題，每小題15分，共30分;
6、論述題2題，每小題15分，共30分。
(二)題型示例：
1、單項選擇題
【例題】：增值稅的零稅率是指()。
A.納稅人外購貨物不含稅B.納稅人本環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額為零
C.納稅人以后環(huán)節(jié)稅額為零
D.納稅人生產(chǎn)銷售貨物整體稅負為零
2、多項選擇題
【例題】：應(yīng)稅消費品進口時，應(yīng)在我國繳納的流轉(zhuǎn)稅包括()
A.增值稅B.營業(yè)稅C.消費稅D.關(guān)稅
E.城市維護建設(shè)稅
3、判斷題
【例題】：企業(yè)發(fā)生年度虧損，應(yīng)以企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損額，按稅法規(guī)定的虧損彌補期限，在以后納稅年度的所得中予以彌補。()
4、計算題
【例題】：某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2009年11月取得銷售房款收入2000萬元，請計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額。
5、綜合分析題
【例題】：某增值稅一般納稅人，系國有商業(yè)企業(yè)，主要經(jīng)營各類百貨。2010年6月，稅務(wù)機關(guān)在對其2009年的賬務(wù)進行檢查時，發(fā)現(xiàn)：
(1)2009年11月10日第34號憑證記載購進商品40,000公斤,單價9.00元,實際驗收入庫30,000公斤，憑證摘要欄記載為運輸途中貨物丟失，企業(yè)會計處理為:
借：庫存商品270,000
應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅61,200
待處理財產(chǎn)損益90,000
貸：銀行存款421,200
(2)2009年11月10日第35號憑證，企業(yè)會計處理為：
借：營業(yè)外支出90,000
貸：待處理財產(chǎn)損益90,000
企業(yè)未就該項損失報主管稅務(wù)機關(guān)審批。
(3)2009年12月24日第70號憑證記載，企業(yè)用購進商品200件發(fā)放職工福利，會計處理為：
借：管理費用-職工福利費80,000
貸：庫存商品80,000
該商品當(dāng)月的市場銷售價格為每件5.00元。
(4)2009年12月28日第82號憑證記載，企業(yè)12月份為促銷實行“買一贈一”活動，買一件市場價格10元的商品贈送一件市場價格2元的商品，本月此活動收取的銷售款項共計100,000元，賣出商品及贈送商品的成本共計為88,000元，企業(yè)會計處理為：
借：銀行存款117,000
貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17,000
商品銷售收入100,000
借：商品銷售成本88,000
貸：庫存商品88,000
假設(shè)該企業(yè)在2009年度企業(yè)所得稅的匯算清繳中對上述業(yè)務(wù)均未作出納稅調(diào)整。
請分析企業(yè)上述會計處理對該企業(yè)納稅產(chǎn)生的影響。
6、論述題
【例題】：試述我國現(xiàn)行的個人所得稅制存在的問題及未來的改革方向。
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