計(jì)提壞賬損失如何匯算清繳

企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備在所得稅匯算清繳時(shí)是需要做調(diào)增的，根據(jù):中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法，第二章應(yīng)納稅所得額：第十條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除:(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);(二)企業(yè)所得稅稅款;(三)稅收滯納金;(四)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出;(六)贊助支出;(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(八)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。 第(七)項(xiàng)所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出,是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出.
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)知定:在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除:
(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)內(nèi)施條例》第五十五條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第十條第(七)項(xiàng)所稱未經(jīng)專核定的準(zhǔn)備金支出容,是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出.
新所得稅法實(shí)施后,企業(yè)將不能再在稅前扣除按會(huì)計(jì)制度提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金,可以在稅前扣除的只有國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門專門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出.壞賬準(zhǔn)備不屬于國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門專門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備,按照稅法規(guī)定,不可以稅前扣除,只有在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期才可以稅前扣除.
壞賬損失的會(huì)計(jì)處理:
①壞賬損失的核算方法有直接轉(zhuǎn)銷法和備抵法兩種.我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定,企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失.
②期末調(diào)整壞賬準(zhǔn)備(少則補(bǔ)提,多則沖回)
當(dāng)期應(yīng)計(jì)提(調(diào)整)的壞賬準(zhǔn)備=期末應(yīng)收款項(xiàng)的期末余額×估計(jì)比例-"壞賬準(zhǔn)備"調(diào)整前賬戶余額(若為借方余額則減負(fù)數(shù))
注意:計(jì)算結(jié)果為正數(shù)--補(bǔ)提(借記管理費(fèi)用,貸記壞賬準(zhǔn)備);計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)--沖銷(借記壞賬準(zhǔn)備,貸記管理費(fèi)用) 以上就是【計(jì)提壞賬損失如何匯算清繳】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！