應(yīng)繳稅額的計算公式

2021-12-02 中級會計職稱 1503人瀏覽

老師回答

應(yīng)納稅額公式：

應(yīng)繳增值稅額

應(yīng)繳增值稅額=銷項稅-進項稅-上期留抵，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。

增值稅：

一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收率

消費稅：

1)從價定率的計算

實行從價定率辦法計算的應(yīng)納消費稅額=銷售額×稅率

①應(yīng)稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)

②組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅率)

③組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1_消費稅率)

④組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+應(yīng)納消費稅稅額

⑤組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費稅稅率)

2)從量定額的計算

實行從量定額辦法計算的應(yīng)納消費稅額=銷售數(shù)量×單位數(shù)額

企業(yè)所得稅：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額

利潤總額=收入總額-成本、費用、損失

個人所得稅額

1)工資、薪金所得

工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=每月收入額-800

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=(不含稅所得額-速算扣除數(shù))/(1-稅率)

2)個體工商戶

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

①將當(dāng)月累計應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額

全年應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月累計應(yīng)納稅所得額×12/當(dāng)月累計經(jīng)營月份數(shù)

②計算全年應(yīng)納所得稅額

全年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

③計算當(dāng)月累計應(yīng)納所得稅額

當(dāng)月應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納所得稅額×當(dāng)月累計經(jīng)營月份數(shù)/12

④計算本月應(yīng)納所得稅額

本月應(yīng)納所得稅額=當(dāng)月累計應(yīng)納所得稅額-累計已繳所得稅額

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