業(yè)務預算編制是什么

2021-12-22 中級會計職稱 1968人瀏覽

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業(yè)務預算編制

業(yè)務預算編制是對銷售估計規(guī)模的保守估計，主要用于目前購買、生產(chǎn)和現(xiàn)金流量的決策。顯然，銷售預算既要考慮銷售預測，又要避免過高的風險，一般銷售預算要略低于企業(yè)預測值。

業(yè)務預算編制包括

1、銷售預算

銷售預算，是根據(jù)年度目標利潤所規(guī)定的目標銷售量或目標銷售額來編制的銷售計劃。

2、生產(chǎn)預算

生產(chǎn)預算是指在預算期內安排生產(chǎn)數(shù)量的計劃。它是在銷售預算的基礎上，按照產(chǎn)品分別編制，其編制依據(jù)是：銷售預算的每季度預計銷售量、計劃期間每季度的期初、期末的存貨量。生產(chǎn)預算的編制方法，主要是根據(jù)下列公式計算預計產(chǎn)量，然后填入表內。

預計生產(chǎn)量=計劃銷售量+計劃期末預計存貨量-計劃期初存貨量

3、直接材料采購預算

直接材料采購預算是指在預算期內，根據(jù)生產(chǎn)預算所確定的材料采購數(shù)量和材料采購金額的計劃。

預計購料量=生產(chǎn)需要量+計劃期末預計存料量-計劃期初預計存料量

4、直接人工預算

直接人工預算是以生產(chǎn)預算為基礎進行編制的。

預計直接人工成本總額=預計產(chǎn)量×Σ(單位工時工資率×單位產(chǎn)品工時定額)

5、制造費用預算

制造費用包括生產(chǎn)成本中扣除直接材料和直接人工以外的一切費用明細項目，必須按成本習性劃分為變動費用和固定費用兩大類。其編制依據(jù)主要是：計劃期內的一定業(yè)務量、計劃期內成本降低率指標、計劃期內各費用明細項目的數(shù)額等。

6、單位產(chǎn)品成本預算

單位產(chǎn)品成本預算的編制依據(jù)有：直接材料的價格標準與用量標準、直接人工的價格標準和用量標準、制造費用的價格標準和用量標準、計劃期的期末存貨量等。

7、銷售及管理費用預算

這種預算的編制依據(jù)主要包括計劃期的一定業(yè)務量、有關成本降低率指標、計劃期各項費用明細項目指標等。

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