資金需要量公式

2021-11-24 中級會計(jì)職稱 1101人瀏覽

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資金需要量計(jì)算公式：營運(yùn)資金量=上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤率)×(1+預(yù)計(jì)銷售收入年增長率)/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù);應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額;存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均存貨余額;應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額;營運(yùn)資金需求量=營運(yùn)資金量-自有資金。

資金需要量預(yù)測是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需求，對未來所需資金的估計(jì)和推測。企業(yè)籌集資金，首先要對資金需要量進(jìn)行預(yù)測，即對企業(yè)未來組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需要量進(jìn)行估計(jì)、分析和判斷，它是企業(yè)制定融資計(jì)劃的基礎(chǔ)。

資金需要量計(jì)算公式:營運(yùn)資金量=上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤率)×(1%2B預(yù)計(jì)銷售收入年增長率)/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù);應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額;存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均存貨余額;應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額;營運(yùn)資金需求量=營運(yùn)資金量-自有資金。

資金需要量預(yù)測一般按以下幾個步驟進(jìn)行

(1)銷售預(yù)測

銷售預(yù)測是企業(yè)財務(wù)預(yù)測的起點(diǎn)。銷售預(yù)測本身不是財務(wù)管理的職能，但它是財務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)，銷售預(yù)測完成后才能開始財務(wù)預(yù)測。因此，企業(yè)資金需要量的預(yù)測也應(yīng)當(dāng)以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)。

(2)估計(jì)需要的資產(chǎn)

資產(chǎn)通常是銷售量的函數(shù)，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)可以分析出該函數(shù)關(guān)系。根據(jù)預(yù)計(jì)銷售量和資產(chǎn)銷售函數(shù)，可以預(yù)測所需資產(chǎn)的總量。某些流動負(fù)債也是銷售的函數(shù)，相應(yīng)的也可以預(yù)測負(fù)債的自發(fā)增長率，這種增長可以減少企業(yè)外部融資的數(shù)額。

(3)估計(jì)收入、費(fèi)用和留存收益

收入和費(fèi)用與銷售額之間也存在一定的函數(shù)關(guān)系，因此，可以根據(jù)銷售額估計(jì)收入和費(fèi)用，并確定凈利潤。凈利潤和股利支付率，共同決定了留存收益所能提供的資金數(shù)額。

(4)估計(jì)所需要的追加資金需要量，確定外部融資數(shù)額

根據(jù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)總量，減去已有的資金來源、負(fù)債的自發(fā)增長和內(nèi)部提供的留存收益，得出應(yīng)追加的資金需要量，以此為基礎(chǔ)進(jìn)一步確定所需的外部融資數(shù)額。

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