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負債基金是什么

2021-11-24 中級會計職稱 623人瀏覽
老師回答
現金負債率指標為狹義現金總額與負債總額的比值。指標主要用來衡量證券投資基金用于支付結算債務的資金保證,比率越高表示償債越有保障?,F金負債率指標為狹義現金總額與負債總額的比值。由于基金各類結算負債都是在會計年度內逐步計提的,因此這一比率在0.5以上都表示負債是可以得到即時清償的,是比較合適的。
基金總負債就是基金運作和融資時所形成的負債,包括,應支付給他人的各項費用、應付收益、應付資金利息等。
基金往往分散投資于證券市場的各種證券投資工具,如股票、債券等。由于這些資產的市場價格是不斷變化的,因此,只有每日對基金份額資產凈值重新進行計算,才能及時反映基金的投資價值。
在對基金份額凈值進行計算時,除了需要知道基金總資產(有的稱為基金資產總值)這個參數,還要知道一個參數,這個參數叫做基金總負債(有的稱為基金負債總值)。
基金的總資產是指基金擁有的所有資產(包括股票、債券、銀行存款和其他有價證券等)按照公允價格計算的資產總額。
基金的總負債是指基金運作及融資時所形成的負債,包括應付給他人的各項費用、應付資金利息等。
基金份額總數是指當時發(fā)行在外的基金份額的總量。
基金資產凈值是指在某一基金估值時點上,按照公允價格計算的基金資產的總市值扣除負債后的余額,該余額是基金份額持有人的權益。按照公允價格計算基金資產的過程就是基金的估值。
基金份額資產凈值,即每一基金份額代表的基金資產的凈值
基金份額資產凈值=(總資產-總負債)/基金單位總數
基金資產凈值是衡量一個基金經營業(yè)績的主要指標。
基金資產總額包括基金投資資產組合的所有內容:
(1)基金擁有的上市股票、認股權證,以計算日集中交易市場的收盤價格為準;未上市的股票、認股權證則由有資格指定的會計師事務所或資產評估機構測算。
(2)基金擁有的公債、公司債、金融債券等債券,已上市者,以計算日的收盤價格為準;未上市者,一般以其面值加上至計算日時應收利息為準。
(3)基金所擁有的短期票據,以買進成本加上自買進日起至計算日止應收的利息為準。
(4)若第(1)條、第(2)條中規(guī)定的計算日沒有收盤價格或參考價格,則以最近的收盤價格或參考價格代替。
(5)現金與相當于現金的資產,包括存放在其他金融機構的存款。
(6)有可能無法全部收回的資產及或有負債所提留的準備金。
(7)已訂立契約但尚未履行的資產,應視同已履行資產,計入資產總額。
基金負債總額包括的內容有:
(1)依基金契約規(guī)定至計算日止對托管人或管理人應付未付的報酬。
(2)其他應付款,包括應付稅金等。
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楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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