遞延所得稅負債借貸方向是借方表示減少，貸方表示增加。
遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
遞延所得稅負債確認的一般原則：除所得稅準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。除直接計入所有者權益的交易或事項以及企業(yè)合并中取得資產、負債相關的以外，在確認遞延所得稅負債的同時，應增加利潤表中的所得稅費用。
遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。在我國，除享受優(yōu)惠政策的情況以外，企業(yè)適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發(fā)生變化，企業(yè)在確認遞延所得稅負債時，可以以現(xiàn)行適用稅率為基礎計算確定，無論應納稅暫時性差異的轉回期間如何，遞延所得稅負債的確認不要求折現(xiàn)。
會計和稅法由于在所得稅規(guī)定上面，存在著差異，從而導致企業(yè)在所得稅費用方面存在稅會差異。
為了記錄這種差異，企業(yè)需要通過“遞延所得稅資產”科目和“遞延所得稅負債”科目進行核算。
遞延所得稅資產借貸方向表示什么意思？
“遞延所得稅資產”科目的借方表示增加，貸方表示減少。“遞延所得稅資產”屬于企業(yè)的資產類科目，和一般的資產類科目的處理相同。具體來說，“遞延所得稅資產”科目的借方，反映的是企業(yè)當期產生的，在未來期間可以抵減的稅額。
對于“遞延所得稅資產”我們可以理解，企業(yè)當期多交了稅款，在以后期間可以用來抵減未交稅款。
舉例說明：
虎說財稅公司在2021年的可抵扣暫時性差異為300，稅率25%。所以虎說財稅公司需要確認75的遞延所得稅資產。會計分錄為：
貸：遞延所得稅資產75
借：所得稅費用75
遞延所得稅資產需要轉回時，應該怎么處理？
遞延所得稅資產既然叫資產，當然也屬于企業(yè)的資產。我們可以把遞延所得稅資產當作企業(yè)提前預存的稅款。當條件成熟的時候，企業(yè)可以使用這些預繳的稅款。
我們還是使用上面虎說財稅公司的數(shù)據(jù)。假設到了2022年，虎說財稅公司的可抵扣暫時性差異變?yōu)榱?0。那么此時虎說財稅公司的遞延所得稅資產的余額應為15（60*25%）。
而虎說財稅公司2021年的遞延所得稅資產是75，所以需要轉回60（75-15）?；⒄f財稅公司的會計分錄為：
借：所得稅費用60（這里就是直接沖減所得稅費用）
貸：遞延所得稅資產60（遞延所得稅資產從75變?yōu)榱?5）
《企業(yè)會計準則第18號—所得稅》第十條規(guī)定，將已支付的所得稅超過應支付的部分確認為資產。
遞延所得稅資產任何確認？
一般說來，企業(yè)存在的可抵扣暫時性差異需要確認為遞延所得稅資產。而企業(yè)存在的永久性差異，直接進行納稅調整即可，不需要確認遞延所得稅資產。
《企業(yè)會計準則第18號—所得稅》第十三條第二款規(guī)定，資產負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產。
可抵扣暫時性差異產生的情況有哪些？
資產的賬面價值＜計稅基礎
當資產出來未來稅前可以扣除的金額多，而賬面價值少時，就意味著企業(yè)未來期間會出現(xiàn)減少納稅的情況。這個時候，資產賬面價值和計稅基礎之間的差值，就形成了可抵扣暫時性差異。
例如，虎說財稅公司一項固定資產的賬面價值是200萬，計稅基礎為300萬。這個時候，虎說財稅公司在未來期間，就可以多扣除100萬的折舊。
這樣這個100萬，就成為了虎說財稅公司的可抵扣暫時性差異。把可抵扣暫時性差異和企業(yè)相適應的稅率相乘，就是公司的遞延所得稅資產了。
負債的賬面價值＞計稅基礎
企業(yè)在會計處理時，使用的權責發(fā)生制，而稅法確實按照收付實現(xiàn)制進行計量的。這這樣就會導致，會計上面確認的一些費用，在稅法上面并不承認。這樣也就形成了可抵扣暫時性差異。
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