遞延所得稅費用或收益是什么
2021-11-18
中級會計職稱
1340人瀏覽
老師回答
遞延所得稅費用(或收益)是指按照會計準則規(guī)定應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在會計期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額,即遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的當期發(fā)生額,但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
遞延所得稅費用(或收益)=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產的增加。
如果某項交易或事項按照企業(yè)會計準則規(guī)定應計入所有者權益,由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益,不構成利潤表中的所得稅費用(或收益)。
“遞延所得稅收益”和“遞延所得稅費用”都是“所得稅費用”科目的明細科目,如果賬面價值大于計稅價值,那么就是說明應該補稅了,所以是遞延所得稅負債,要是賬面價值小于計稅價值,那么就是遞延所得稅資產。
公式:
1、遞延所得稅收益=遞延所得稅負債的減少額+遞延所得稅資產的增加額=(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)-(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)
2、遞延所得稅費用=遞延所得稅負債的增加額+遞延所得稅資產的減少額=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)
3、遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產的增加
這個公式得出的正數(shù),就是遞延所得稅費用;負數(shù),就是遞延所得稅收益。上述遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對應的必須是“所得稅費用”,這樣才會影響遞延所得稅費用或遞延所得稅收益。
以上就是【遞延所得稅費用或收益是什么】的全部解答,如果你想要學習更多相關知識,歡迎大家前往
高頓教育官網 !
2023中級必考資料+學習計劃表
- 歷年真題匯總
- 會計財務報表
- 考試通關寶典
- 會計實務筆記講義
- 會計高頻考點
- 機考模擬試卷
*版權聲明:
1、凡本網站注明“來源高頓網校”或“來源高頓”,的所有作品,均為本網站合法擁有版權的作品,未經本網站授權,任何媒體、網站、個人不得轉載、鏈接、轉帖或以其他方式使用。
2、經本網站合法授權的,應在授權范圍內使用,且使用時必須注明“來源高頓網?!被颉皝碓锤哳D”,并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進行刪減、替換等。違反上述聲明者,本網站將依法追究其法律責任。
3、本網站的部分資料轉載自互聯(lián)網,均盡力標明作者和出處。本網站轉載的目的在于傳遞更多信息,并不意味著贊同其觀點或證實其描述,本網站不對其真實性負責。
4、如您認為本網站刊載作品涉及版權等問題,請與本網站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com,電話:021-31587497),本網站核實確認后會盡快予以處理。
-
盤盈周轉材料計入庫存科目,這是根據(jù)有關會計準則或會計政策規(guī)定的。庫存科目是企業(yè)根據(jù)會計要素確定的,會計要素是任何對財務報告結果有重大影響的帳戶余額或交易。因此,庫存科目被認為是企業(yè)財務報表中最重要的科目之一,其記錄的是企業(yè)在會計期間的材料的收入、支出、存貨、個人賬戶和現(xiàn)金的余額等。
2023-09-26 17:09
3370人看過
-
公證費一般計入管理費用科目。公證費是對民事協(xié)議的證明、收養(yǎng)關系的證明、法律效力的證明、法律效力的證明和法律文書的費用。各省、自治區(qū)、直轄市物價部門可根據(jù)本地區(qū)實際情況,在規(guī)定的收費幅度內確定本地區(qū)實施的具本收費標準,并報國家計委備案。
2023-09-26 17:09
4595人看過
-
抵押權的效力及于從物是抵押的效力將從物覆蓋了,即從物一起抵押。
2023-09-26 17:09
3259人看過
-
首先要區(qū)別補助來源,一般來說一次性傷殘補助金由社保出。一次性工傷醫(yī)療補助金,一次性傷殘就業(yè)補助金由單位出。
2023-09-26 16:09
4231人看過
-
工作量法計提折舊公式為:單位工作量折舊額=固定資產原價×(1-預計凈殘值率)+預計總工作量?;?,某項固定資產月折舊額=該項固定資產當月工作量×單位工作量折舊額。
2023-09-26 11:09
4310人看過
-
不屬于會計核算環(huán)節(jié)的是報賬、審核、預算、分析等
2023-09-26 11:09
4136人看過