資產(chǎn)損失的賬載金額是什么

在我國(guó)的企業(yè)所得稅匯算中，固定資產(chǎn)賬載金額就是賬面入賬金額，稅收金額沒(méi)有特殊情況與賬面金額是一致。稅收金額就是稅務(wù)確認(rèn)的金額，調(diào)增金額是在所得稅納稅調(diào)整前需要調(diào)整增加的金額。資產(chǎn)損失的賬載金額，就損失在賬面列支的數(shù)據(jù)，比如營(yíng)業(yè)外支出的發(fā)生額。
資產(chǎn)損失的賬載金額
所得稅匯算中，固定資產(chǎn)賬載金額就是賬面入賬金額，稅收金額沒(méi)有特殊情況與賬面金額是一致。
稅收金額就是稅務(wù)確認(rèn)的金額，調(diào)增金額是在所得稅納稅調(diào)整前需要調(diào)整增加的金額。舉例如下：
1、比如營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)，發(fā)生招待費(fèi)50萬(wàn)，帳載金額50萬(wàn)，稅收金額25，調(diào)增25萬(wàn)。50*0.6大于5000*0.005所以稅收金額只能為，60%稅前扣除，可不能超過(guò)千分之五。
2、職工工資計(jì)提100萬(wàn)，年底實(shí)際發(fā)放90萬(wàn)帳載金額為100稅收金額為90調(diào)增10。
3、營(yíng)業(yè)外支出的稅收或交通罰款等，比如2000，帳載為2000，稅收為0，調(diào)增2000，因?yàn)榱P金和滯納金等不能稅前扣除。
4、不合法的票據(jù)，單位的電話費(fèi)發(fā)票開的是個(gè)人，5000，帳載5000，稅收0調(diào)增5000，因?yàn)椴缓戏ǖ钠睋?jù)不能稅前扣除。這一項(xiàng)填在20其他這一行中。 所得稅匯算應(yīng)注意的是：
1、實(shí)行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個(gè)預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報(bào)和預(yù)繳，不得推延至匯算清繳時(shí)一并繳納。
2、若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)的，則應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)提出書面延期申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。
3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查明事實(shí)后，予以核準(zhǔn)。
4、納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報(bào)，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計(jì)算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應(yīng)繳稅款。
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