所得稅費(fèi)用包括哪些

2021-03-26 中級會計職稱 504人瀏覽

老師回答

所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目。所得稅費(fèi)用計算公式：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅（費(fèi)用）。

當(dāng)期計算

當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)（職工工資及薪金的14%）、工會費(fèi)（2%）、職工教育經(jīng)費(fèi)（8%）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。以及企業(yè)已計入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項目，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國債利息收入等。

遞延所得稅費(fèi)用的計算

遞延所得稅的定義：由在會計上已經(jīng)入賬但在稅務(wù)上尚未入帳的一項收入而引起的負(fù)債，這項負(fù)債記入資產(chǎn)負(fù)債.

遞延稅款是指由于稅法與會計制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時的時間不同而產(chǎn)生的會計利潤（利潤總額，下同）與應(yīng)稅所得之間的時間性差異。該差異在“納稅影響會計法”下核算確認(rèn)，而在“應(yīng)付稅款法”下不予確認(rèn)。

根據(jù)時間性差異產(chǎn)生的原因和對未來所得稅的影響可分為：

1。應(yīng)納稅時間性差異。當(dāng)期會計利潤大于應(yīng)稅所得，未來需要交納的稅款。

2?？傻譁p時間性差異。當(dāng)期會計利潤小于應(yīng)稅所得，未來可以獲得抵減的稅款

在納稅影響會計法下，時間性差異通過“遞延稅款”科目核算。期末，如果“遞延稅款”科目為貸方余額，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延稅款貸項”項目；如果“遞延稅款”科目為借方余額，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延稅款借項”項目。

以上就是【所得稅費(fèi)用包括哪些】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多的相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓教育官方網(wǎng)站。

2023中級必考資料+學(xué)習(xí)計劃表

歷年真題匯總
會計財務(wù)報表
考試通關(guān)寶典
會計實務(wù)筆記講義
會計高頻考點
機(jī)考模擬試卷

點擊領(lǐng)取資料

上一篇：所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤會計分錄
下一篇：所得稅費(fèi)用借貸方向

*版權(quán)聲明：
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，的所有作品，均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品，未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán)，任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的，應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用，且使用時必須注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進(jìn)行刪減、替換等。違反上述聲明者，本網(wǎng)站將依法追究其法律責(zé)任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng)，均盡力標(biāo)明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息，并不意味著贊同其觀點或證實其描述，本網(wǎng)站不對其真實性負(fù)責(zé)。
4、如您認(rèn)為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問題，請與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com，電話：021-31587497)，本網(wǎng)站核實確認(rèn)后會盡快予以處理。

相關(guān)精選解答 更多>

間接費(fèi)用包括什么

間接費(fèi)用是指制造企業(yè)各生產(chǎn)單位(分廠、車間)為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各種費(fèi)用，包括生產(chǎn)單位管理人員的工資和福利費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消

2023-09-11 16:15 165人看過
固定成本包括哪些

固定成本包括約束性固定成本、酌量性固定成本。

2023-09-04 16:42 107人看過
營運(yùn)能力指標(biāo)包括哪些

　　營運(yùn)能力指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。

2023-08-30 16:45 145人看過
資本成本包括哪些方面

資本成本包括籌資費(fèi)用和占用費(fèi)用。

2023-08-29 16:25 190人看過
混合成本包括哪些

混合成本包括：半變動成本、半固定成本、延期變動成本、曲線變動成本。

2023-08-24 16:53 125人看過
權(quán)利質(zhì)押包括哪些

權(quán)利質(zhì)押，是指質(zhì)權(quán)標(biāo)的的有價證券，具體包括包括：匯票、支票、本票、債券、存款、倉單、提單、可以轉(zhuǎn)讓的基金份額、股權(quán)。

2023-08-16 17:03 158人看過
差旅費(fèi)屬于職工薪酬嗎

職工出差報銷的差旅費(fèi)不屬于職工薪酬。差旅費(fèi)一般計入管理費(fèi)用，不計入職工薪酬。

2023-09-26 17:09 4399人看過
盤盈存貨應(yīng)計入哪個科目

盤盈周轉(zhuǎn)材料計入庫存科目，這是根據(jù)有關(guān)會計準(zhǔn)則或會計政策規(guī)定的。庫存科目是企業(yè)根據(jù)會計要素確定的，會計要素是任何對財務(wù)報告結(jié)果有重大影響的帳戶余額或交易。因此，庫存科目被認(rèn)為是企業(yè)財務(wù)報表中最重要的科目之一，其記錄的是企業(yè)在會計期間的材料的收入、支出、存貨、個人賬戶和現(xiàn)金的余額等。

2023-09-26 17:09 3352人看過
抵押權(quán)的效力及于從物是什么意思

抵押權(quán)的效力及于從物是抵押的效力將從物覆蓋了，即從物一起抵押。

2023-09-26 17:09 4108人看過
保險費(fèi)屬于什么會計科目

保險費(fèi)計入什么科目，需要視情況而定：屬于企業(yè)行政管理、財務(wù)部門的車輛保險費(fèi)，計入管理費(fèi)用-保險費(fèi)。屬于企業(yè)生產(chǎn)車間、倉儲部門、采購部門、品檢部門的車輛保險費(fèi)，計入制造費(fèi)用-保險費(fèi)。屬于業(yè)務(wù)部門的車輛保險費(fèi)，計入銷售費(fèi)用-保險費(fèi)。

2023-09-26 11:09 4694人看過
調(diào)增調(diào)減是什么意思

調(diào)增調(diào)減就是在利潤總額的基礎(chǔ)上做調(diào)增調(diào)減，從而計算應(yīng)納稅所得額的意思

2023-09-26 11:09 4863人看過
不屬于會計核算內(nèi)容的是

不屬于會計核算環(huán)節(jié)的是報賬、審核、預(yù)算、分析等

2023-09-26 11:09 3121人看過