1、計提時：
借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
4、月末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
應交稅金是每一個企業(yè)在一定的生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)收入獲得利潤，都要依法向繳納稅金，交納各種費和基金，這些應交各種稅款，在未交付之前暫時留在企業(yè)，從而企業(yè)形成一種負債。這負債須視企業(yè)在一定期間的經(jīng)營情況，到期未才能決定實際應交各項稅款數(shù)額。
計提就是計算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取，列入某科目。在權(quán)責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。稅金一般需要計提，但印花稅除外。
補充擴展：
計提和繳費的直接區(qū)別是：計提在稅額交納之前就要做提取分錄，繳納是指稅額已經(jīng)產(chǎn)生，分錄做已經(jīng)支付的內(nèi)容。
計提稅金是在應交稅費核算:
應交稅金是每一個企業(yè)在一定的生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)收入獲得利潤，都要依法向繳納稅金，交納各種費和基金，這些應交各種稅款，在未交付之前暫時留在企業(yè)，從而企業(yè)形成一種負債。這負債須視企業(yè)在一定期間的經(jīng)營情況，到期未才能決定實際應交各項稅款數(shù)額。
城建稅，教育附加費按各行業(yè)應交營業(yè)稅*各稅率,工業(yè)是按應交增值稅稅額*各稅率
什么情況要計提稅費，怎么提?
營業(yè)稅、消費稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加等通過營業(yè)稅金及附加科目核算的，都需要計提，計提時：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費-應交營業(yè)稅(消費稅、城建稅等)
月底為何要計提工資和稅費?
簡單說吧。
做公司為的是賺錢吧。有利潤才能繼續(xù)把公司做大做強啊。
為了算出每個月的利潤，月底要進行成本核算，因為收入—費用=利潤。
而費用呢，就需要成本核算。
在核算成本的時候，因為工資不是日清日結(jié)，而是工作一個月了，下個月發(fā)工資。而稅費也是一樣，過完一個月了，下月初才，交稅費。
所以在核算本月的成本的時候，當然要先把工資和稅費算在內(nèi)。用財務用語就是計提費用啦。
到了，付款的時候，借：計提費用貸：銀行存款或現(xiàn)金啦。
計提的目的：為了核算清楚，先把費用，算在內(nèi)。
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