預(yù)測資金需要量的基本依據(jù)

2023-10-26 中級會計職稱 1373人瀏覽

老師回答

　　預(yù)測資金需要量的基本依據(jù)：

　　一、因素分析法

　　根據(jù)預(yù)測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進(jìn)行分析調(diào)整，來預(yù)測資金需要量的一種方法。

　　計算公式：

　　資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預(yù)測期銷售增長率)/(1+預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率)

　　特點(diǎn)：

　　計算簡便，容易掌握，預(yù)測結(jié)果不太精確。

　　二、銷售百分比法

　　原理：

　　假設(shè)某些資產(chǎn)與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，根據(jù)銷售與資產(chǎn)的比例關(guān)系預(yù)計資產(chǎn)額，根據(jù)資產(chǎn)額預(yù)計相應(yīng)的負(fù)債和所有者權(quán)益，進(jìn)而確定籌資需求量。

　　需要增加的資金量=增加的資產(chǎn)-增加的敏感負(fù)債

　　特點(diǎn)

　　(1)優(yōu)點(diǎn)：

　　能為籌資管理提供短期預(yù)計的財務(wù)報表，以適應(yīng)外部籌資的需要，且易于使用。

　　(2)缺點(diǎn)：

　　在有關(guān)因素發(fā)生變動的情況下，必須相應(yīng)地調(diào)整原有的銷售百分比。

　　三、資金習(xí)性預(yù)測法

　　是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測未來資金需要量的一種方法。所謂資金習(xí)性，是指資金的變動同產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系。

　　資金習(xí)性預(yù)測法一般根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，把資金分為不變和變動兩部分，然后結(jié)合預(yù)計的銷售量來預(yù)測資金需要量。

　　計算公式：

　　設(shè)產(chǎn)銷量為自變量X，資金占用為因變量Y，它們之間關(guān)系可用下式表示：

　　Y=a+bX

　　式中，a為不變資金；b為單位產(chǎn)銷量所需變動資金。

　　只要求出a和b，并知道預(yù)測期的產(chǎn)銷量，就可以用上述公式測算資金需求情況。a和b可用高低點(diǎn)法或回歸直線法求出。

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