目標(biāo)現(xiàn)金余額是什么

2023-06-06 中級會計職稱 1812人瀏覽

老師回答

　　目標(biāo)現(xiàn)金余額是最佳現(xiàn)金持有量。

　　成本模型最佳現(xiàn)金持有量：

　　成本分析模式是根據(jù)持有現(xiàn)金的各項成本，分析預(yù)測其總成本最低時現(xiàn)金持有量的一種方法。其計算公式為：

　　最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金持有總成本=min(管理成本+機(jī)會成本+短缺成本)

　　機(jī)會成本是指企業(yè)因持有一定現(xiàn)金余額喪失的再投資收益。

　　【提示】機(jī)會成本=現(xiàn)金平均持有量×資本成本率

　　管理成本是指企業(yè)因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費用。例如，管理人員工資、安全措施費用等。(屬于固定成本)

　　短缺成本是指在現(xiàn)金持有量不足，又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充所給企業(yè)造成的損失。

　　決策步驟：

　　(1)根據(jù)不同現(xiàn)金持有量測算并確定現(xiàn)金成本數(shù)值；

　　(2)按照不同現(xiàn)金持有量及其相關(guān)成本資料編制最佳現(xiàn)金持有量測算表；

　　(3)在測算表中找出現(xiàn)金持有總成本最低時的現(xiàn)金持有量，即最佳現(xiàn)金持有量。

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